Dạ cho em hỏi nếu công ty tổ chức event cho khách hàng mà không có hóa đơn thuê địa điểm, chỉ có hợp đồng và biên nhận thì có bị loại chi phí không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015), các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng đầy đủ ba điều kiện chính sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Đối với khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng).

Trong trường hợp tổ chức sự kiện cho khách hàng, chi phí thuê địa điểm là khoản chi hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh, nên có thể được trừ nếu đáp ứng các điều kiện trên. Tuy nhiên, hóa đơn (hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng) là chứng từ bắt buộc để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch, theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (sửa đổi, bổ sung các văn bản liên quan).

Đánh giá hồ sơ chứng từ trong trường hợp chỉ có hợp đồng và biên nhận

Hợp đồng thuê địa điểm là tài liệu chứng minh nội dung giao dịch, trong khi biên nhận (nếu là biên nhận thanh toán) có thể hỗ trợ chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán. Tuy nhiên, theo khoản 2.5 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), hóa đơn là yêu cầu bắt buộc đối với các khoản chi mua dịch vụ như thuê địa điểm để được coi là chứng từ hợp pháp.

• Nếu không có hóa đơn, khoản chi sẽ không đáp ứng điều kiện thứ hai, dẫn đến bị loại khỏi chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Biên nhận chỉ có giá trị hỗ trợ nếu được cấp bởi đơn vị cung cấp dịch vụ có đăng ký kinh doanh hợp pháp, nhưng không thay thế hóa đơn theo quy định tại Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
• Trường hợp giá trị thuê địa điểm từ 20 triệu đồng trở lên, việc thiếu hóa đơn còn làm mất điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt, tăng rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ toàn bộ.

Doanh nghiệp nên yêu cầu nhà cung cấp địa điểm xuất hóa đơn đầy đủ ngay sau giao dịch để tránh rủi ro. Nếu nhà cung cấp là cá nhân không kinh doanh, có thể áp dụng quy định tại khoản 3 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, nhưng vẫn cần chứng từ tương đương hóa đơn theo quy định pháp luật.

Hậu quả nếu chi phí bị loại trừ

Khi cơ quan thuế kiểm tra và loại trừ khoản chi phí thuê địa điểm do thiếu hóa đơn, doanh nghiệp sẽ phải điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế, dẫn đến phải nộp bổ sung thuế thu nhập doanh nghiệp (tỷ lệ 20% theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

Ngoài ra, có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy giá trị khoản chi.

Để giảm thiểu rủi ro, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ bộ hồ sơ (hợp đồng, hóa đơn, biên nhận thanh toán) và kê khai chính xác trong tờ khai quyết toán thuế.

Việc tuân thủ đầy đủ quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ, tránh phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung và giảm rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.