Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi phí hoa hồng môi giới bất động sản được tính vào chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN
Khoản chi phí hoa hồng cho môi giới bất động sản được coi là chi phí hợp lệ và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây. Những điều kiện này nhằm đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp của giao dịch, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Khoản chi phải phát sinh thực tế và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như hỗ trợ bán hoặc cho thuê bất động sản trong khuôn khổ hợp đồng môi giới hợp pháp.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh giao dịch, bao gồm hợp đồng môi giới, biên bản bàn giao dịch vụ và hóa đơn giá trị gia tăng (nếu áp dụng).
- Nếu giá trị khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) để chứng minh nguồn gốc hợp pháp, tránh trường hợp bị loại trừ theo quy định chung về chi phí được trừ.
Nếu không đáp ứng một trong các điều kiện trên, khoản chi sẽ không được tính vào chi phí hợp lệ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp.
Căn cứ pháp lý
Các quy định về chi phí hoa hồng môi giới bất động sản được trừ khi tính thuế TNDN dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành sau:
- Theo Điều 6 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC), các khoản chi được trừ phải đáp ứng nguyên tắc phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên. Thông tư này áp dụng trực tiếp cho các chi phí dịch vụ môi giới, bao gồm hoa hồng bất động sản.
- Công văn số 5456/CT-TTHT ngày 24/12/2015 của Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh hướng dẫn cụ thể rằng chi phí hoa hồng môi giới chỉ được trừ nếu thực tế phát sinh, liên quan đến kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, tránh tình trạng chi phí "ảo" hoặc không chứng minh được.
- Ngoài ra, hoạt động môi giới bất động sản phải tuân thủ Luật Kinh doanh bất động sản 2023, quy định tại Điều 58 về điều kiện đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ môi giới (như phải có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh dịch vụ môi giới và hợp đồng rõ ràng). Việc tuân thủ luật này đảm bảo khoản chi hoa hồng không bị loại trừ do vi phạm quy định ngành.
Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ liên quan ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các điều kiện trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, giảm gánh nặng tài chính và tránh rủi ro pháp lý từ cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo hoạt động môi giới bất động sản diễn ra minh bạch, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngành. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận