Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí tổ chức hội nghị khách hàng được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản được trừ phải đáp ứng các điều kiện sau:
(i) phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
(ii) có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
(iii) không thuộc các khoản chi không được trừ tại Điều 6 của Luật này. Cụ thể, chi phí tổ chức hội nghị khách hàng thường được xem là khoản chi quảng cáo, tiếp thị hoặc quảng bá sản phẩm, nên có thể được tính vào chi phí được trừ nếu chứng minh được tính chất liên quan đến hoạt động kinh doanh, chẳng hạn như giới thiệu sản phẩm mới hoặc duy trì mối quan hệ với khách hàng.
Thông tư số 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung) cũng quy định chi tiết tại Điều 6 rằng, chi phí quảng cáo, tiếp thị (bao gồm tổ chức hội nghị, hội thảo khách hàng) được trừ nếu có đầy đủ chứng từ như hợp đồng tổ chức sự kiện, hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp dịch vụ (venue, catering, tài liệu in ấn), biên bản cuộc họp và danh sách khách tham dự. Tuy nhiên, nếu hội nghị mang tính chất giải trí thuần túy (như du lịch, tiệc tùng không liên quan kinh doanh), khoản chi này có thể bị loại trừ hoặc chỉ được trừ một phần, tùy theo đánh giá của cơ quan thuế.
Các lưu ý khi kê khai và chứng minh chi phí
- Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh tính hợp lý, bao gồm: hợp đồng với đơn vị tổ chức hội nghị; hóa đơn, chứng từ thanh toán; báo cáo kết quả hội nghị (số lượng khách tham dự, nội dung thảo luận liên quan sản phẩm/dịch vụ); và chứng từ nội bộ như quyết định phê duyệt chi phí từ ban lãnh đạo.
- Theo khoản 2.21 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, chi phí tiếp khách (nếu hội nghị bao gồm phần tiếp đãi) chỉ được trừ nếu không vượt quá mức quy định hợp lý, và phải có chứng từ riêng biệt để phân biệt với chi phí cá nhân. Nếu tổng chi quảng cáo vượt 15% tổng chi phí được trừ (áp dụng cho một số trường hợp đặc thù), phần vượt có thể bị loại trừ.
- Trong trường hợp cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp nên chuẩn bị giải trình để chứng minh hội nghị nhằm mục đích kinh doanh, tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh tranh chấp với cơ quan thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận