Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tổng quan về chi phí khám sức khỏe định kỳ cho nhân viên
Chi phí khám sức khỏe định kỳ cho nhân viên là khoản chi mà doanh nghiệp thực hiện để đảm bảo sức khỏe cho người lao động, đồng thời tuân thủ quy định tại Bộ luật Lao động 2019. Theo Điều 138 của Bộ luật này, người sử dụng lao động có trách nhiệm tổ chức khám sức khỏe ít nhất một lần mỗi năm cho người lao động, hoặc sáu tháng một lần đối với công việc nặng nhọc, độc hại.
Đây là khoản chi bắt buộc đối với một số ngành nghề và được xem là chi phí phúc lợi nhằm duy trì lực lượng lao động, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Chi phí này thường bao gồm phí khám tại các cơ sở y tế, xét nghiệm, chẩn đoán hình ảnh, và các dịch vụ liên quan.
2. Quy định về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC) của Bộ Tài chính, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng ba điều kiện:
- (i) Thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh;
- (ii) Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
- (iii) Không thuộc danh mục các khoản chi không được trừ tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Cụ thể, khoản chi phúc lợi cho người lao động, bao gồm chi phí khám sức khỏe, được liệt kê tại điểm 2.30 khoản 2 Điều 6 là khoản chi được trừ nếu đáp ứng các điều kiện trên và tổng chi phí phúc lợi không vượt quá một tháng lương bình quân của người lao động trong năm quyết toán.
3. Chi phí khám sức khỏe định kỳ có được trừ thuế TNDN hay không
Có, chi phí khám sức khỏe định kỳ cho nhân viên được xem là khoản chi hợp lý, hợp lệ và được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên. Theo Công văn 2726/TCT-CS năm 2019 của Tổng cục Thuế, chi phí khám sức khỏe định kỳ là khoản chi phúc lợi trực tiếp cho người lao động, được chấp nhận trừ nếu có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ hợp pháp từ cơ sở y tế được cấp phép. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng tổng các khoản chi phúc lợi (bao gồm khám sức khỏe, đào tạo, hỗ trợ gia đình nhân viên, v.v.) không được vượt quá một tháng lương bình quân thực tế trong năm.
Ví dụ, nếu doanh nghiệp có quỹ lương bình quân 10 triệu đồng/người/tháng, tổng chi phí phúc lợi tối đa được trừ là 10 triệu đồng x số lượng nhân viên. Nếu vượt mức này, phần vượt sẽ không được trừ. Ngoài ra, chi phí phải được hạch toán đúng vào tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp (tài khoản 642) và cần có hợp đồng, biên bản nghiệm thu dịch vụ khám sức khỏe để đảm bảo tính minh bạch.
4. Lưu ý khi kê khai và rủi ro cần tránh
Khi kê khai thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ chứng từ như hóa đơn GTGT từ cơ sở y tế, danh sách nhân viên tham gia khám sức khỏe, và hợp đồng dịch vụ khám sức khỏe (nếu có). Các chứng từ này cần được lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 để phục vụ công tác quyết toán thuế. Một số rủi ro phổ biến bao gồm: thiếu hóa đơn hợp pháp, chi phí vượt mức quy định về phúc lợi, hoặc không chứng minh được tính liên quan đến hoạt động kinh doanh. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương trước khi kê khai, đặc biệt khi tổng chi phí phúc lợi lớn. Ngoài ra, từ năm 2025, việc sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP là bắt buộc, do đó, doanh nghiệp cần đảm bảo các chứng từ liên quan đến khám sức khỏe được số hóa đúng quy định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận