Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí khấu hao tài sản cố định được tính vào chi phí được trừ
Chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), miễn là đáp ứng các điều kiện quy định tại pháp luật hiện hành. Cụ thể, theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN), chi phí khấu hao chỉ được trừ nếu TSCĐ được hình thành từ nguồn vốn hợp pháp, có hóa đơn chứng từ hợp lệ và được ghi nhận đầy đủ vào sổ sách kế toán. Ngoài ra, Khoản 1 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung một số thông tư hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN) bổ sung rằng chi phí khấu hao không được trừ nếu TSCĐ không đủ điều kiện sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc không tuân thủ phương pháp trích khấu hao theo quy định. Doanh nghiệp cần đảm bảo TSCĐ được đăng ký, theo dõi và trích khấu hao theo Thông tư 45/2013/TT-BTC về quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ, để tránh bị loại trừ khi quyết toán thuế.
Thời gian trích khấu hao tài sản cố định
Thời gian khấu hao TSCĐ không bị giới hạn cứng nhắc mà được doanh nghiệp tự quyết định dựa trên tình hình thực tế sử dụng, nhưng phải tuân thủ khung thời gian tối thiểu theo quy định để đảm bảo chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Theo Thông tư 45/2013/TT-BTC, đối với TSCĐ hữu hình (như nhà xưởng, máy móc), thời gian khấu hao tối thiểu dao động từ 2 năm (đối với công cụ, dụng cụ) đến 50 năm (đối với công trình thủy lợi), tùy loại tài sản cụ thể. Riêng TSCĐ vô hình (như quyền sử dụng đất, bản quyền), doanh nghiệp tự xác định thời gian trích khấu hao nhưng tối đa không quá 20 năm, theo quy định tại Điều 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC và các sửa đổi liên quan tại Thông tư 96/2015/TT-BTC. Nếu thời gian trích khấu hao ngắn hơn khung tối thiểu, cơ quan thuế có thể không chấp nhận chi phí được trừ, dẫn đến điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu hao TSCĐ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận