Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về chi phí khấu hao tài sản cố định được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) được coi là khoản chi hợp lý và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu tuân thủ đúng chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ theo pháp luật hiện hành. Cụ thể, Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định rằng các khoản chi khấu hao phải dựa trên nguyên giá TSCĐ và mức khấu hao theo quy định, không được vượt quá mức cho phép để tránh bị loại trừ khỏi chi phí được trừ. Việc này nhằm đảm bảo tính minh bạch và hợp lý trong hạch toán thuế, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh lại thu nhập chịu thuế.
Giới hạn mức khấu hao tài sản cố định
Mức khấu hao TSCĐ có giới hạn cụ thể theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ. Phần trích khấu hao vượt mức quy định này sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN, theo nguyên tắc tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC và Thông tư số 96/2015/TT-BTC. Ví dụ, mức khấu hao tối đa hàng năm đối với các loại TSCĐ như nhà xưởng là 4-5%, máy móc thiết bị là 10-20%, tùy thuộc vào thời gian sử dụng hữu hình ước tính (từ 2-25 năm).
Lưu ý, từ ngày 15/07/2025, Thông tư số 30/2025/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 45/2013/TT-BTC sẽ áp dụng, có thể điều chỉnh mức khấu hao cho một số loại TSCĐ cụ thể để phù hợp với thực tiễn kinh tế, doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời để tránh sai sót.
Phương pháp trích khấu hao và thủ tục thông báo
Doanh nghiệp có quyền lựa chọn phương pháp trích khấu hao TSCĐ như đường thẳng, số dư giảm dần hoặc theo sản lượng, nhưng phải áp dụng nhất quán trong suốt thời gian sử dụng hữu hình của TSCĐ, theo Thông tư số 45/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 30/2025/TT-BTC). Trước khi thực hiện, doanh nghiệp bắt buộc phải thông báo phương pháp trích khấu hao đã chọn với cơ quan thuế trực tiếp quản lý, kèm theo danh mục TSCĐ và thời gian sử dụng ước tính. Việc thông báo này giúp cơ quan thuế giám sát và xác nhận tính hợp lý, tránh tình trạng thay đổi phương pháp giữa chừng dẫn đến không được trừ chi phí khấu hao.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo báo cáo tài chính chính xác. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận