Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải đáp ứng các điều kiện về tính hợp lý, hợp lệ và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 30/11/2013 của Chính phủ (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015) quy định chi tiết tại Điều 6 về các khoản chi phí được trừ, trong đó bao gồm chi phí bán hàng như khuyến mại, quảng cáo, miễn giảm giá bán hàng hóa, dịch vụ. Chi phí khuyến mại miễn phí vận chuyển cho khách hàng được xem là một hình thức chi phí bán hàng, có thể được trừ nếu tuân thủ các điều kiện chung.
Điều kiện để chi phí được trừ
Để khoản chi phí khuyến mại miễn phí vận chuyển được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần đảm bảo đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau theo quy định pháp luật:
- Chi phí thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Có chứng từ hợp pháp, hợp lệ: hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương chứng minh chi phí vận chuyển.
- Được ghi nhận đầy đủ vào sổ sách kế toán theo chế độ kế toán hiện hành.
- Thực hiện trong khuôn khổ chương trình khuyến mại hợp pháp theo Luật Thương mại 2005.
Nếu không đáp ứng, khoản chi phí này sẽ bị loại khỏi diện được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN.
Lưu ý khi áp dụng
Doanh nghiệp nên lưu ý rằng chi phí miễn phí vận chuyển chỉ được coi là khuyến mại nếu được thực hiện trong khuôn khổ chương trình khuyến mại hợp pháp theo Luật Thương mại 2005, và không được dùng để che giấu các khoản chi khác không hợp lệ. Trong trường hợp kiểm tra thuế, cơ quan thuế sẽ yêu cầu chứng minh tính hợp lý của chi phí dựa trên hợp đồng vận chuyển, biên bản giao nhận hàng hóa và báo cáo kết quả khuyến mại. Nếu chi phí vượt mức cho phép, phần vượt sẽ không được trừ và có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro bị truy thu và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính, góp phần nâng cao uy tín kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận