Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về giới hạn chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bị giới hạn ở mức không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận trước thuế, chi phí lãi vay, khấu hao và chi phí khác (EBITDA). EBITDA là chỉ số tài chính được tính bằng công thức: Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay + Khấu hao tài sản cố định + Chi phí phân bổ dài hạn khác. Phần chi phí lãi vay vượt quá mức này sẽ không được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế, dẫn đến tăng số thuế TNDN phải nộp. Quy định này nhằm ngăn chặn việc lạm dụng chi phí lãi vay để chuyển lợi nhuận ra nước ngoài, đặc biệt trong các giao dịch liên kết, nhưng áp dụng chung cho tất cả khoản vay, không chỉ vay liên kết.
Phạm vi áp dụng của quy định
Quy định giới hạn chi phí lãi vay tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP áp dụng cho tất cả người nộp thuế là doanh nghiệp thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh và phải nộp thuế TNDN theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Không có ngoại lệ riêng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs), vì văn bản không phân biệt quy mô doanh nghiệp mà chỉ dựa trên việc phát sinh chi phí lãi vay. Doanh nghiệp nhỏ vẫn phải tuân thủ nếu tổng chi phí lãi vay trong kỳ vượt 30% EBITDA, và phần vượt sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể được miễn áp dụng nếu khoản vay không liên quan đến giao dịch liên kết và thuộc các trường hợp đặc biệt theo quy định tại Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, chẳng hạn như vay từ nguồn vốn chủ sở hữu hoặc các khoản vay ngắn hạn dưới một mức nhất định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định này giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị cơ quan thuế truy thu, phạt chậm nộp thuế (0,03%/ngày) và các chế tài hành chính khác theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, nó hỗ trợ doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính bền vững, tối ưu hóa cấu trúc vốn để giảm gánh nặng thuế lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận