Doanh nghiệp FDI bên em có khoản vay từ công ty mẹ bên nước ngoài để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh với lãi suất là 4%/năm, tuy nhiên trong năm vừa rồi tổng chi phí lãi vay của bên em tính ra vượt quá mức trần 30% EBITDA theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết của Nghị định 132, vậy phần chi phí lãi vay vượt trần bị loại ra trong năm nay có được phép chuyển sang các năm tiếp theo để bù trừ tiếp không, và thời gian cho phép chuyển chi phí lãi vay này tối đa là bao nhiêu năm?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về trần chi phí lãi vay theo giao dịch liên kết

Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, chi phí lãi vay thuần của doanh nghiệp có giao dịch liên kết được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tối đa bằng 30% EBITDA. Phần chi phí lãi vay vượt trần trong năm không được trừ ngay trong kỳ tính thuế hiện hành.

Về việc chuyển tiếp chi phí lãi vay vượt trần

Phần chi phí lãi vay vượt trần được phép chuyển sang các năm tiếp theo để trừ vào thu nhập chịu thuế. Việc chuyển tiếp chỉ áp dụng đối với phần lãi vay liên kết và phải tuân thủ điều kiện doanh nghiệp vẫn duy trì giao dịch liên kết trong các năm sau.

Thời hạn chuyển tiếp tối đa

Thời gian chuyển tiếp chi phí lãi vay vượt trần tối đa là 05 năm liên tiếp kể từ năm phát sinh chi phí vượt trần, theo quy định tại Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP và các hướng dẫn liên quan của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Sau 05 năm, phần chi phí chưa trừ hết sẽ không được khấu trừ nữa.

Tuân thủ đúng quy định về chuyển tiếp chi phí lãi vay giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, giảm thiểu rủi ro bị truy thu và xử phạt trong thanh tra thuế.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC (https://congtyluatacc.vn/).