Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện xác định trần chi phí lãi vay
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 132/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết bị khống chế ở mức trần tối đa 30% trên tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay và chi phí khấu hao (EBITDA). Phần chi phí lãi vay vượt quá mức trần này sẽ không được tính vào chi phí được trừ ngay trong kỳ tính thuế phát sinh, nhằm ngăn chặn hành vi chuyển giá thông qua vốn vay giữa các bên liên kết.
Căn cứ pháp lý về chuyển tiếp chi phí lãi vay
Doanh nghiệp được phép chuyển tiếp phần chi phí lãi vay vượt mức trần sang các kỳ tính thuế tiếp theo, với các nguyên tắc cụ thể:
- Thời hạn chuyển tiếp tối đa là 05 năm liên tục kể từ năm tiếp theo năm phát sinh chi phí lãi vay vượt trần.
- Việc chuyển tiếp chỉ được thực hiện nếu doanh nghiệp bảo đảm tính minh bạch trong kê khai và duy trì đầy đủ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
- Doanh nghiệp phải chủ động theo dõi số dư chi phí lãi vay chưa được trừ để thực hiện khấu trừ vào các năm có mức EBITDA đủ lớn, bảo đảm tuân thủ đúng giới hạn quy định tại Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn hiện hành.
Quy trình 3 bước xử lý chi phí lãi vay vượt trần năm 2026
Bước 1:Tính toán chính xác chỉ số EBITDA và phần chi phí lãi vay vượt trần Doanh nghiệp thực hiện tổng hợp số liệu kế toán để xác định chính xác tổng lợi nhuận thuần, chi phí lãi vay và khấu hao trong kỳ, từ đó tính toán mức trần 30% EBITDA làm căn cứ xác định phần chi phí lãi vay được trừ và phần vượt trần. Việc tính toán chuẩn xác ngay từ cuối kỳ là bước quan trọng giúp doanh nghiệp có dữ liệu đầu vào tin cậy, tránh sai lệch khi kê khai thuế TNDN và bảo đảm không vi phạm hạn mức khấu trừ cho phép.
Bước 2:Theo dõi và ghi chép số dư chi phí lãi vay chưa được trừ Doanh nghiệp thiết lập sổ theo dõi chi tiết phần chi phí lãi vay vượt trần qua các năm, cập nhật rõ thời gian phát sinh và thời hạn 05 năm cho phép chuyển tiếp khấu trừ. Việc quản lý chặt chẽ số dư này giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích thuế trong các năm tài chính tiếp theo, đồng thời minh bạch hóa dữ liệu kế toán để sẵn sàng đối ứng với cơ quan thuế khi có yêu cầu thanh tra, kiểm tra về chi phí lãi vay.
Bước 3:Kê khai và khấu trừ phần chi phí lãi vay chuyển tiếp vào kỳ tính thuế Khi các năm tiếp theo phát sinh mức EBITDA đủ lớn, doanh nghiệp thực hiện kê khai khấu trừ phần chi phí lãi vay đã chuyển tiếp từ các năm trước vào tờ khai quyết toán thuế TNDN. Việc thực hiện đúng thứ tự ưu tiên và thời hạn 05 năm giúp doanh nghiệp tối ưu hóa số thuế TNDN phải nộp, bảo đảm tính tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính doanh nghiệp trước cơ quan quản lý thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận