Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015), các khoản chi phí tổ chức lễ kỷ niệm thành lập công ty có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện chung về chi phí hợp lý, hợp lệ. Không có giới hạn cụ thể về mức chi cho loại chi phí này, miễn là khoản chi thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Lễ kỷ niệm thành lập công ty thường được xem là hoạt động quảng bá hình ảnh, nâng cao tinh thần nội bộ, từ đó hỗ trợ hoạt động kinh doanh, nên có thể được chấp nhận trừ nếu chứng minh được tính liên quan.
Điều kiện để khoản chi được tính vào chi phí được trừ
Để khoản chi tổ chức lễ kỷ niệm được cơ quan thuế chấp nhận trừ khi tính TNDN, doanh nghiệp cần đảm bảo các điều kiện sau theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC):
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như chi phí thuê địa điểm, in ấn tài liệu, âm thanh ánh sáng phục vụ sự kiện nhằm quảng bá thương hiệu hoặc gắn kết nhân viên.
- Khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế, bao gồm hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng hợp lệ từ nhà cung cấp.
- Đối với khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) theo quy định tại khoản 3 Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Lưu ý khi kê khai và chứng minh
Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ để chứng minh tính hợp lý của khoản chi, đặc biệt khi lễ kỷ niệm có yếu tố giải trí hoặc không trực tiếp sản xuất. Trong trường hợp cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp có thể cung cấp thêm biên bản tổ chức sự kiện hoặc báo cáo nội bộ để làm rõ mối liên hệ với hoạt động kinh doanh. Việc tuân thủ giúp tránh rủi ro bị loại chi phí và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí được trừ không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu gánh nặng thuế TNDN hợp pháp mà còn tránh các rủi ro pháp lý từ kiểm tra thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận