Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Việc tính chi phí mua phần mềm quản lý vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, chi phí mua phần mềm quản lý (là tài sản cố định vô hình) từ nước ngoài có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây. Phần mềm này được coi là tài sản cố định vô hình liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, và khoản chi phải được khấu hao dần theo quy định để được trừ dần vào chi phí.
- Khoản chi thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như sử dụng phần mềm để quản lý nội bộ, tối ưu hóa quy trình làm việc.
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam và pháp luật quốc tế (nếu mua từ nước ngoài, cần hóa đơn thương mại hoặc chứng từ tương đương được cơ quan thuế chấp nhận, kèm theo hợp đồng mua bán và chứng minh nguồn gốc phần mềm).
- Nếu khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng – GTGT), phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng hoặc phương thức điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi sẽ không được trừ và có thể bị loại khỏi chi phí tính thuế, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ để phục vụ kiểm tra thuế sau này.
Thời gian khấu hao tài sản cố định vô hình (phần mềm quản lý)
Theo quy định tại Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định (TSCĐ), phần mềm quản lý được xếp vào nhóm TSCĐ vô hình. Thời gian khấu hao do doanh nghiệp tự xác định dựa trên thời hạn sử dụng hữu ích của phần mềm, nhưng tối đa không được vượt quá 20 năm kể từ thời điểm đưa vào sử dụng.
Doanh nghiệp cần căn cứ vào khung thời gian trích khấu hao TSCĐ tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 45/2013/TT-BTC để ước lượng, ví dụ: phần mềm quản lý thường có thời gian sử dụng từ 3-5 năm tùy theo độ phức tạp và công nghệ, nhưng có thể kéo dài hơn nếu chứng minh được giá trị sử dụng lâu dài. Phương pháp khấu hao có thể áp dụng đường thẳng hoặc theo sản lượng, và doanh nghiệp phải đăng ký phương pháp khấu hao với cơ quan thuế trước khi thực hiện. Việc khấu hao đúng thời gian giúp phân bổ chi phí hợp lý, tránh rủi ro điều chỉnh thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, giảm gánh nặng tài chính và tránh các chế tài xử phạt từ cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài sản vô hình, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận