Công ty em có khoản chi phí mua quà tặng cho khách hàng (ví dụ: đồng hồ, áo phông) có in logo công ty. Khoản chi này có được tính là chi phí hợp lý để giảm Thuế Thu nhập doanh nghiệp không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện để khoản chi mua quà tặng được tính là chi phí hợp lý khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), khoản chi mua quà tặng cho khách hàng (như đồng hồ, áo phông có in logo công ty) có thể được xem là chi phí hợp lý để khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Cụ thể, chi phí này được chấp nhận nếu nhằm mục đích tri ân khách hàng, quảng bá thương hiệu hoặc duy trì mối quan hệ kinh doanh, theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
• Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp phải có hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng hợp lệ từ nhà cung cấp, chứng minh rõ nguồn gốc và giá trị giao dịch.
• Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), khoản thanh toán phải thực hiện không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng hoặc các hình thức tương đương), theo khoản 3 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC.
• Quà tặng không phải là tài sản cố định của doanh nghiệp, mà chỉ là hàng hóa thông thường dùng cho mục đích quảng cáo hoặc khuyến mãi.

Việc quà tặng có in logo công ty sẽ giúp dễ dàng chứng minh tính liên quan đến hoạt động kinh doanh, từ đó tăng khả năng được cơ quan thuế chấp nhận hơn so với quà tặng mang tính cá nhân.

Lưu ý về hóa đơn, thuế GTGT và các quy định liên quan

Khi thực hiện tặng quà, doanh nghiệp cần tuân thủ thêm các quy định sau để tránh rủi ro bị loại chi phí hoặc truy thu thuế:

• Hóa đơn GTGT khi tặng quà: Doanh nghiệp phải lập hóa đơn GTGT cho hoạt động tặng quà và kê khai, nộp thuế GTGT như bán hàng hóa thông thường. Giá tính thuế GTGT được xác định theo giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng, theo Điều 7 Thông tư 39/2014/TT-BTC (hướng dẫn về hóa đơn).
• Thuế GTGT đầu vào: Thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn mua quà tặng có thể được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện tại Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC), bao gồm hóa đơn hợp lệ và liên quan đến hoạt động kinh doanh chịu thuế.
• Giới hạn chi phí: Khoản chi quà tặng khách hàng thuộc loại chi phí quảng cáo, tiếp thị nên không bị giới hạn định mức khấu trừ (khác với một số chi phí khác như tiếp khách), theo khoản  Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ để phục vụ quyết toán thuế hàng năm, tránh các sai sót có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp hợp pháp hóa chi phí, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp và giảm rủi ro bị kiểm tra, truy thu. Đồng thời, hoạt động tặng quà có in logo còn góp phần nâng cao hình ảnh thương hiệu một cách bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.