Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí quà tặng được tính là chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại (bao gồm quà tặng sản phẩm của công ty cho khách hàng) được coi là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như nhằm quảng bá sản phẩm hoặc duy trì mối quan hệ với khách hàng.
- Không bị khống chế mức trần chi phí, theo Luật số 71/2014/QH13 (bãi bỏ điểm m khoản 2 Điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC), miễn là khoản chi hợp lệ về chứng từ.
Nếu không đáp ứng, khoản chi sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN.
Yêu cầu về hóa đơn, chứng từ và thanh toán
Để khoản chi quà tặng được công nhận, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định pháp luật:
- Hóa đơn mua hàng hóa (quà tặng) hợp pháp, ghi rõ nội dung, số lượng, giá trị và người bán.
- Chứng từ thanh toán tương ứng; nếu giá trị hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng).
- Biên bản bàn giao quà tặng cho khách hàng, ghi rõ lý do (quảng cáo, tiếp thị) và giá trị.
Các chứng từ này phải được lưu trữ và kê khai vào sổ sách kế toán theo Luật Kế toán 2015.
Xử lý thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi biếu, tặng quà
Khi biếu tặng sản phẩm cho khách hàng, doanh nghiệp phải xử lý thuế GTGT như một giao dịch bán hàng thông thường, theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC):
- Lập hóa đơn GTGT với giá tính thuế bằng giá bán của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm biếu tặng.
- Kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra dựa trên giá tính thuế này (thường 10% đối với sản phẩm thông thường).
- Nếu quà tặng là sản phẩm tự sản xuất, doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ nguyên liệu sản xuất, nhưng vẫn phải xuất hóa đơn cho phần biếu tặng.
Việc này đảm bảo tuân thủ và tránh rủi ro truy thu thuế từ cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời nâng cao uy tín kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận