Chi phí quảng cáo trả cho Facebook và Google có phải chịu thuế nhà thầu, và nếu có thì tỷ lệ tính cụ thể là bao nhiêu phần trăm vậy?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Chi phí quảng cáo trả cho Facebook và Google có phải chịu thuế nhà thầu không?

Chi phí quảng cáo trả cho Facebook (thuộc Meta Platforms, Inc.) và Google (thuộc Alphabet Inc.) thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu theo quy định pháp luật Việt Nam, vì đây là các tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập phát sinh từ Việt Nam. Cụ thể, Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam, quy định rằng các khoản chi phí liên quan đến dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số từ nhà cung cấp nước ngoài như Facebook và Google phải chịu thuế nhà thầu.

Doanh nghiệp Việt Nam (bên trả tiền) có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho Facebook và Google theo nguyên tắc khấu trừ tại nguồn. Công văn số 462/CTBNI-TTHT ngày 26/03/2021 của Cục Thuế Bình Nội hướng dẫn về việc ghi nhận chi phí quảng cáo trên trang Facebook và Google, xác nhận rằng các khoản chi này phải kê khai thuế nhà thầu. Tương tự, Công văn số 296/TCT-CS ngày 24/01/2024 của Tổng cục Thuế khẳng định chính sách thuế áp dụng tương tự đối với các nền tảng quảng cáo quốc tế, nhằm đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ nguồn Việt Nam.

Việc không kê khai và nộp thuế có thể dẫn đến xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 20% số tiền thuế chậm nộp đến 3 lần số tiền thuế trốn, tùy theo mức độ vi phạm.

Tỷ lệ tính thuế nhà thầu cụ thể là bao nhiêu phần trăm?

Thuế nhà thầu đối với chi phí quảng cáo trên Facebook và Google được tính theo hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), áp dụng trên doanh thu tính thuế (là số tiền thanh toán cho dịch vụ quảng cáo, chưa trừ các khoản khấu trừ nếu có).

• Thuế GTGT: Áp dụng tỷ lệ 5% trên doanh thu tính thuế GTGT, theo Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 103/2014/TT-BTC. Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2025, Meta (công ty mẹ của Facebook) sẽ áp dụng mức thuế suất VAT 10% cho dịch vụ quảng cáo kỹ thuật số đối với khách hàng SMBG (Small and Medium Business Group) và nhà quảng cáo tự phục vụ thanh toán bằng thẻ tín dụng, theo thông báo chính thức của Meta và hướng dẫn từ cơ quan thuế Việt Nam. Doanh nghiệp Việt Nam vẫn phải kê khai và nộp phần thuế GTGT theo quy định nội địa nếu Meta chưa khấu trừ đầy đủ.
• Thuế TNDN: Áp dụng tỷ lệ 5% trên doanh thu tính thuế TNDN, theo Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 103/2014/TT-BTC, áp dụng cho hoạt động quảng cáo và tiếp thị từ nhà thầu nước ngoài.

Tổng tỷ lệ thuế nhà thầu hiệu quả thường là 10% (5% GTGT + 5% TNDN), nhưng doanh nghiệp cần tính toán chính xác dựa trên hóa đơn và hợp đồng cụ thể, đồng thời khấu trừ vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN của mình.

Việc tuân thủ đầy đủ quy định thuế nhà thầu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Đồng thời, điều này góp phần hỗ trợ ngân sách nhà nước và duy trì uy tín kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.