Mình đang gặp vướng mắc về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi phí quảng cáo trên Facebook và Google vì sếp mình cứ dùng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán rồi yêu cầu kế toán đưa vào chi phí hợp lý của công ty, nhưng bên thuế họ bảo phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ tài khoản công ty sang bên kia thì mới được chấp nhận, vậy bây giờ có cách nào “chữa cháy” cho đống hóa đơn từ năm ngoái không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện khấu trừ chi phí quảng cáo

Chi phí quảng cáo trên Facebook và Google được coi là chi phí hợp lý, hợp lệ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Cụ thể, chi phí phải phục vụ hoạt động kinh doanh, có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp và chứng từ thanh toán rõ ràng. Việc sử dụng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán không tự động bị loại trừ, nhưng cần bổ sung chứng từ chứng minh mối liên hệ với công ty để tránh rủi ro bị cơ quan thuế điều chỉnh.

Yêu cầu về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Xem thêm: Công ty có khoản chi trả tiền bản quyền cho đối tác nước ngoài, đã khấu trừ thuế nhà thầu nhưng kê khai chậm, vậy mức phạt được tính từ thời điểm phát sinh hay thời điểm thanh toán?

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng từ tài khoản của doanh nghiệp. Chứng từ cần bao gồm: sao kê tài khoản công ty, biên bản đối chiếu công nợ hoặc hợp đồng chuyển nhượng chi phí từ cá nhân sang công ty. Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định rõ rằng thiếu chứng từ này có thể dẫn đến khoản chi không được chấp nhận khấu trừ, kèm theo mức phạt từ 5.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm.

Quy trình khắc phục cho hóa đơn năm ngoái

Bước 1: Rà soát và thu thập chứng từ bổ sung

Doanh nghiệp cần thu thập hóa đơn gốc, sao kê thẻ tín dụng cá nhân và lập biên bản xác nhận chi phí do cá nhân chi hộ, sau đó chuyển khoản từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân để hoàn ứng trong vòng 30 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót.

Bước 2: Lập hồ sơ giải trình và nộp bổ sung

Xem thêm: Công ty tôi ký hợp đồng dịch vụ với một cá nhân làm việc tự do, thanh toán nhiều đợt trong năm và mỗi lần đều khấu trừ 10% thuế TNCN, đến cuối năm cá nhân này yêu cầu cấp chứng từ để hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị những hồ sơ gì?

Kế toán lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp điều chỉnh bổ sung theo mẫu quy định, kèm theo giải trình chi tiết lý do thanh toán cá nhân và chứng từ chuyển khoản hoàn trả. Hồ sơ nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế trong thời hạn 60 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính.

Bước 3: Theo dõi và xử lý phản hồi từ cơ quan thuế

Sau khi nộp, doanh nghiệp theo dõi thông báo từ cơ quan thuế trong 10 ngày làm việc. Nếu được chấp nhận, khoản chi sẽ được khấu trừ; trường hợp bị từ chối, có thể khiếu nại hoặc điều chỉnh lại tờ khai để giảm thiểu phạt.

Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.