Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Có phải nộp thuế nhà thầu đối với chi phí quảng cáo trên Facebook và Google không?
Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam, các khoản chi phí quảng cáo trên nền tảng Facebook và Google (do các công ty nước ngoài như Meta Platforms Inc. và Google LLC cung cấp) thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu. Cụ thể, đây là thu nhập từ dịch vụ quảng cáo phát sinh tại Việt Nam, nên bên trả thu nhập (công ty Việt Nam) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho nhà thầu nước ngoài.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng quy định thu nhập từ hoạt động quảng cáo của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam phải chịu thuế TNDN. Việc áp dụng thuế nhà thầu phụ thuộc vào các yếu tố như: dịch vụ được cung cấp từ nước ngoài mà không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; không có hiệp định tránh đánh thuế hai lần áp dụng (trừ trường hợp Việt Nam ký với quốc gia của nhà thầu); và giá trị hợp đồng vượt ngưỡng miễn thuế (nếu có).
Nếu công ty Anh/Chị là bên sử dụng dịch vụ, cần kiểm tra hóa đơn từ nhà cung cấp để xác định rõ nguồn gốc thu nhập. Trường hợp không khấu trừ, công ty có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng.
Cách kê khai và nộp thuế nhà thầu
Việc kê khai thuế nhà thầu được thực hiện theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế. Bên trả thu nhập (công ty Việt Nam) phải tự tính, khấu trừ và kê khai thuế thay cho nhà thầu nước ngoài. Quy trình kê khai được thực hiện qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế, với thời hạn hàng quý hoặc hàng tháng tùy theo quy mô. Dưới đây là các bước chính:
Bước 1: Xác định và tính toán số thuế phải nộp
Xác định loại thuế: GTGT (thường 5% trên doanh thu dịch vụ quảng cáo) và TNDN (thường 5% hoặc 10% tùy phương pháp trực tiếp hoặc khấu trừ). Tính toán dựa trên hóa đơn thanh toán cho Facebook/Google, loại trừ các khoản miễn thuế nếu áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần (ví dụ: Việt Nam – Mỹ). Sử dụng công thức: Thuế GTGT = Doanh thu chịu thuế x Tỷ lệ GTGT; Thuế TNDN = Doanh thu chịu thuế x Tỷ lệ TNDN. Lưu trữ hợp đồng, hóa đơn gốc làm cơ sở.
Bước 2: Lập và nộp tờ khai thuế
Sử dụng mẫu tờ khai 01/NTNN (theo Thông tư 103/2014/TT-BTC) để kê khai chi tiết các khoản thu nhập của nhà thầu nước ngoài. Nộp tờ khai qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) trước ngày 20 của tháng đầu quý sau (nếu kê khai quý) hoặc trước ngày 10 của tháng sau (nếu kê khai tháng). Đính kèm danh sách chi tiết các khoản thanh toán cho từng nhà thầu.
Bước 3: Nộp số thuế đã khấu trừ
Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc chuyển khoản ngân hàng, cùng thời hạn với nộp tờ khai. Nếu nhà thầu nước ngoài ủy quyền, công ty có thể hỗ trợ họ kê khai trực tiếp, nhưng trách nhiệm khấu trừ vẫn thuộc bên Việt Nam. Theo dõi biên lai nộp thuế để hạch toán chi phí hợp lý theo Luật Thuế TNDN 2025.
Bước 4: Lưu trữ và báo cáo định kỳ
Lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm, bao gồm:
- Hợp đồng quảng cáo với Facebook/Google.
- Hóa đơn, chứng từ thanh toán.
- Tờ khai và biên lai nộp thuế.
Báo cáo bổ sung nếu có thay đổi (ví dụ: điều chỉnh hợp đồng) trong vòng 10 ngày theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu vi phạm, phạt hành chính từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy mức độ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ quy định thuế nhà thầu giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu, phạt hành chính và tối ưu hóa chi phí khấu trừ thuế đầu vào, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ công ty dễ dàng chứng minh chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận