Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí chạy quảng cáo Facebook được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Chi phí chạy quảng cáo trên nền tảng Facebook được coi là chi phí hợp lý, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau, theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN 2025.
- Chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như quảng bá sản phẩm, dịch vụ trên thị trường Việt Nam.
- Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh giao dịch, bao gồm hóa đơn điện tử từ Facebook (thường dưới dạng invoice) và chứng từ thanh toán qua ngân hàng hoặc thẻ tín dụng.
- Đối với giao dịch với đối tác nước ngoài như Facebook (công ty mẹ tại Mỹ), hóa đơn bằng tiếng Anh được chấp nhận nếu kèm bản dịch tiếng Việt công chứng hoặc chứng thực, theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn điện tử.
Nếu không đáp ứng, chi phí sẽ bị loại khỏi phần khấu trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Hồ sơ chứng minh chi phí chạy quảng cáo Facebook
Để kê khai và chứng minh chi phí, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau, lưu trữ ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019:
- Hóa đơn từ Facebook: Bao gồm chi tiết số tiền, thời gian chạy quảng cáo, nội dung chiến dịch (có thể tải từ Facebook Ads Manager).
- Chứng từ thanh toán: Sao kê ngân hàng, biên lai chuyển khoản quốc tế hoặc xác nhận từ cổng thanh toán (như Visa/Mastercard), chứng minh số tiền thực chi.
- Hợp đồng hoặc thỏa thuận quảng cáo: Nếu có, để chứng minh tính hợp lý của chi phí, đặc biệt nếu quảng cáo nhắm đến thị trường Việt Nam.
- Báo cáo kết quả quảng cáo: Dữ liệu từ Facebook về lượt tiếp cận, tương tác để chứng minh hiệu quả kinh doanh, hỗ trợ kiểm tra của cơ quan thuế.
Lưu ý, nếu chi phí dưới 20 triệu đồng/lần, có thể sử dụng chứng từ thu chi nội bộ kết hợp với chứng từ thanh toán, nhưng vẫn phải đảm bảo tính minh bạch theo Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Quy trình kê khai chi phí chạy quảng cáo Facebook vào báo cáo tài chính và tờ khai thuế TNDN
Việc kê khai được thực hiện định kỳ theo quý hoặc năm, tích hợp vào sổ sách kế toán và tờ khai thuế. Dưới đây là quy trình cụ thể:
Bước 1: Ghi nhận chi phí vào sổ sách kế toán
Ngay sau khi nhận hóa đơn và thanh toán, doanh nghiệp ghi nhận chi phí quảng cáo vào tài khoản chi phí quản lý kinh doanh (TK 642) theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS 01). Đồng thời, phân bổ chi phí theo thời gian chạy quảng cáo nếu kéo dài nhiều kỳ, đảm bảo tính chính xác để tránh điều chỉnh sau này. Việc này giúp hệ thống kế toán phản ánh đúng thực tế giao dịch, phù hợp với Luật Kế toán 2015.
Bước 2: Chuẩn bị và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN
Tập hợp hồ sơ chứng minh và kê khai chi phí vào Phụ lục 03-1A/NTNN của Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN), liệt kê chi tiết số tiền chi phí quảng cáo được trừ. Thời hạn nộp là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Nếu kê khai theo quý, cập nhật vào Phụ lục chi phí được trừ tại Tờ khai tạm nộp thuế quý.
Bước 3: Lưu trữ và sẵn sàng kiểm tra thuế
Lưu toàn bộ hồ sơ điện tử hoặc giấy tại doanh nghiệp để phục vụ thanh tra. Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu bổ sung, cung cấp ngay để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm theo Luật Quản lý thuế 2019. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp có thể điều chỉnh trước khi kiểm tra để giảm rủi ro.
Quy trình này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ, giảm nghĩa vụ thuế TNDN từ 20% thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế TNDN 202.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định kê khai chi phí quảng cáo Facebook không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng mà còn đảm bảo tính minh bạch tài chính, hỗ trợ tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao uy tín kinh doanh và dễ dàng tiếp cận các khoản vay hoặc đầu tư. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận