Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ chi phí quảng cáo theo quy định pháp luật
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chi phí quảng cáo được xem là chi phí hợp lý, hợp lệ để khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện sau:
- Chi phí phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ (ví dụ: hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng).
- Chi phí phải được ghi nhận vào sổ sách kế toán và phù hợp với thực tế hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong giai đoạn đầu khi doanh thu còn thấp.
Giới hạn mức chi phí quảng cáo được khấu trừ
Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, tổng mức chi phí quảng cáo, tiếp thị và khuyến mại được khấu trừ thuế TNDN không được vượt quá mức nhỏ hơn giữa hai chỉ số sau:
- 15% tổng chi phí được khấu trừ của doanh nghiệp (tính trên cơ sở toàn bộ chi phí hợp lý khác).
- 10% doanh thu thuần của kỳ tính thuế.
Ví dụ, nếu doanh nghiệp có doanh thu thuần 100 triệu đồng và tổng chi phí được khấu trừ là 200 triệu đồng, thì mức chi quảng cáo tối đa được khấu trừ là 10 triệu đồng (10% doanh thu thuần, nhỏ hơn 30 triệu đồng tức 15% tổng chi phí). Phần chi phí vượt quá giới hạn này sẽ không được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, dẫn đến tăng số thuế phải nộp.
Hậu quả của việc chi vượt giới hạn
Phần chi phí quảng cáo vượt quá giới hạn quy định sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được khấu trừ, theo đó cơ quan thuế sẽ điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần tự kê khai và nộp bổ sung thuế nếu phát hiện sai sót, với mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 137 Luật Quản lý thuế năm 2019). Trong trường hợp kiểm tra, nếu không chứng minh được tính hợp lý, doanh nghiệp có thể bị phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận, cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ (khoản 3 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ giới hạn chi phí quảng cáo giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN, tránh rủi ro bị truy thu và phạt, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Điều này đặc biệt quan trọng ở giai đoạn đầu để xây dựng nền tảng kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận