Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí quảng cáo Facebook được tính là chi phí hợp lệ
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí quảng cáo trên Facebook có thể được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như quảng bá sản phẩm, dịch vụ hoặc thương hiệu. Doanh nghiệp cần chứng minh tính liên quan này thông qua các tài liệu nội bộ.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp ghi nhận tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp. Vì Facebook là nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài, thường không xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định Việt Nam, doanh nghiệp có thể sử dụng tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo Thông tư 103/2014/TT-BTC để thay thế.
- Đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên, phải thanh toán không dùng tiền mặt qua tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Nếu thanh toán qua thẻ cá nhân của giám đốc, doanh nghiệp cần lập danh sách các tài khoản thẻ cá nhân được ủy quyền để thực hiện thanh toán thay.
- Doanh nghiệp phải xây dựng quy chế tài chính nội bộ quy định rõ việc mua dịch vụ quảng cáo qua mạng xã hội và ủy quyền sử dụng tài khoản cá nhân để thanh toán, nhằm đảm bảo tính minh bạch và kiểm soát.
- Có đề xuất từ bộ phận kinh doanh về việc triển khai quảng cáo, kèm báo cáo nghiệm thu chứng minh quảng cáo đã được chạy thực tế và mang lại hiệu quả cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, chẳng hạn như tăng doanh số hoặc tiếp cận khách hàng.
Quy trình chứng minh và ghi nhận chi phí
Để đảm bảo chi phí được cơ quan thuế chấp nhận, doanh nghiệp nên thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập đề xuất và phê duyệt nội bộ
Bộ phận kinh doanh lập đề xuất chi tiết về kế hoạch quảng cáo trên Facebook, bao gồm mục tiêu, ngân sách dự kiến và lợi ích kinh doanh dự báo. Đề xuất này cần được lãnh đạo doanh nghiệp phê duyệt bằng văn bản để chứng minh tính liên quan đến hoạt động kinh doanh, tránh rủi ro bị loại trừ khi quyết toán thuế.
Bước 2: Thực hiện thanh toán và thu thập chứng từ
Thanh toán qua thẻ cá nhân của giám đốc theo danh sách ủy quyền đã lập, đồng thời lưu giữ sao kê ngân hàng hoặc xác nhận giao dịch từ Facebook. Sau đó, thu thập chứng từ nộp thuế nhà thầu (nếu áp dụng) theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, bao gồm hợp đồng dịch vụ (nếu có) và báo cáo chi tiết từ nền tảng quảng cáo.
Bước 3: Nghiệm thu và báo cáo hiệu quả
Sau khi chạy quảng cáo, bộ phận liên quan lập báo cáo nghiệm thu, ghi nhận dữ liệu thực tế như lượt tiếp cận, tương tác hoặc doanh thu tăng thêm. Báo cáo này phải được ký xác nhận bởi người có thẩm quyền, giúp chứng minh khoản chi phục vụ trực tiếp cho kinh doanh theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Bước 4: Ghi nhận kế toán và kê khai thuế
Ghi nhận chi phí vào sổ sách kế toán với chứng từ đầy đủ, kê khai khấu trừ khi tính thuế TNDN. Lưu ý không được khấu trừ thuế GTGT từ hóa đơn Facebook, vì từ ngày 01/06/2022, Facebook đã tự đăng ký, kê khai và nộp thuế tại Việt Nam (giá quảng cáo đã bao gồm 10% thuế GTGT và 5% thuế TNDN do Facebook nộp thay).
Lưu ý về thay đổi quy định thuế liên quan đến Facebook
Từ ngày 01/06/2022, Facebook tự thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT), nên doanh nghiệp nhận hóa đơn điện tử từ Facebook nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Doanh nghiệp nên kiểm tra cập nhật mới nhất từ cơ quan thuế, vì một số nền tảng như Google đã đăng ký xuất hóa đơn GTGT tại Việt Nam từ tháng 4/2025, có thể ảnh hưởng đến cách lập chứng từ và kê khai thuế cho các dịch vụ tương tự.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế TNDN, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa lợi ích tài chính. Đồng thời, xây dựng quy chế nội bộ còn nâng cao hiệu quả quản lý chi phí quảng cáo. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận