Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý liên quan đến chi phí quảng cáo trên Facebook
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) số 14/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn), chi phí quảng cáo trên Facebook được xem là chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có thể được khấu trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể.
Cụ thể, khoản 2.1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính quy định chi phí được trừ bao gồm các khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên).
Đối với dịch vụ quảng cáo từ Facebook (Meta Platforms Ireland Limited), từ ngày 01/6/2022, Facebook đã đăng ký mã số thuế tại Việt Nam (MST: 9000000327) và tự khai, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo thỏa thuận với cơ quan thuế Việt Nam. Điều này được hướng dẫn tại Công văn 3149/TCT-CS của Tổng cục Thuế và Thông tư 103/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC). Do đó, doanh nghiệp Việt Nam không còn phải khấu trừ, nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài như trước đây, giúp đơn giản hóa thủ tục.
2. Điều kiện để chi phí quảng cáo Facebook được khấu trừ thuế TNDN
Để chi phí quảng cáo trên Facebook được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, Anh/Chị cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
Tham khảo thêm: nơi cấp mã số thuế.
Tham khảo thêm: mức phạt khi bị đóng mã số thuế.
Tham khảo thêm: công đoàn việt nam mã số thuế.
Tham khảo thêm: quyết định 181 của hội nông dân việt nam.
Tham khảo thêm: đã có lỗi trong quá trình cấp mã số thuế.
Thứ nhất, chi phí phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Quảng cáo trên Facebook thường nhằm mục đích tiếp thị, bán hàng hoặc xây dựng thương hiệu, nên dễ dàng chứng minh tính liên quan nếu có dữ liệu phân tích (như báo cáo hiệu quả quảng cáo từ nền tảng).
Thứ hai, phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Facebook cung cấp hóa đơn điện tử (invoice) qua Trình quản lý quảng cáo, bao gồm thông tin chi tiết về dịch vụ, số tiền, ngày tháng và mã số thuế của Meta. Hóa đơn này được coi là chứng từ hợp pháp theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC và 173/2016/TT-BTC). Anh/Chị cần tải và lưu trữ hóa đơn định kỳ, đồng thời ghi nhận đầy đủ thông tin doanh nghiệp Việt Nam (tên, địa chỉ, MST) trong tài khoản quảng cáo để hóa đơn khớp với bên nhận dịch vụ.
Thứ ba, thanh toán không dùng tiền mặt. Theo khoản 3 Điều 6 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng (chuyển khoản, thẻ tín dụng công ty). Nếu sử dụng thẻ cá nhân, cần có quyết định ủy quyền và chứng từ chuyển tiền từ tài khoản công ty sang cá nhân (theo Công văn 3671/TCT-DNL ngày 16/8/2016 và 5465/TCT-KK ngày 25/11/2016 của Tổng cục Thuế).
Thứ tư, hóa đơn phải ghi rõ nội dung liên quan đến hoạt động kinh doanh chịu thuế TNDN. Nếu chi phí quảng cáo hướng đến thị trường Việt Nam, nó sẽ được ưu tiên khấu trừ.
Nếu không đáp ứng, chi phí có thể bị loại trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 20-100% số thuế truy thu).
3. Thủ tục kê khai và nộp thuế liên quan
Khi chạy quảng cáo trên Facebook, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau để đảm bảo khấu trừ hợp lệ:
- Bước 1: Thiết lập tài khoản quảng cáo với thông tin doanh nghiệp đầy đủ (tên, địa chỉ, MST) để nhận hóa đơn đúng quy định.
- Bước 2: Thanh toán qua phương thức không dùng tiền mặt và lưu chứng từ ngân hàng.
- Bước 3: Tải hóa đơn từ Facebook hàng tháng/quý và kiểm tra tính hợp lệ (có chữ ký điện tử của Meta, mã số thuế Việt Nam).
- Bước 4: Ghi nhận chi phí vào sổ sách kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, đồng thời kê khai vào Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) tại Phụ lục chi phí được trừ.
- Bước 5: Lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế (theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận