Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện chung để các chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC) hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh (ví dụ: sự kiện marketing nhằm quảng bá sản phẩm, dịch vụ).
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ (Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
- Đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) theo Khoản 3 Điều 6 Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
Nếu không đáp ứng, khoản chi sẽ không được trừ và có thể dẫn đến truy thu thuế, phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).
Áp dụng cụ thể cho các chi phí tổ chức sự kiện marketing
Các chi phí thuê địa điểm, in ấn và quà tặng khách hàng trong sự kiện marketing thường được coi là chi phí quảng cáo, tiếp thị theo Khoản 2.5 Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC, nên được trừ nếu đáp ứng điều kiện chung nêu trên. Dưới đây là phân tích chi tiết từng khoản:
- Chi phí thuê địa điểm: Đây là khoản chi hợp lý nếu địa điểm phục vụ trực tiếp cho sự kiện quảng bá sản phẩm, như hội nghị khách hàng hoặc triển lãm. Doanh nghiệp cần lưu giữ hợp đồng thuê, hóa đơn GTGT từ đơn vị cung cấp và chứng từ thanh toán. Nếu tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, phải thanh toán qua ngân hàng để tránh loại trừ.
- Chi phí in ấn: Bao gồm in tài liệu quảng cáo, banner, brochure cho sự kiện, được trừ toàn bộ nếu chứng minh được tính chất phục vụ kinh doanh (ví dụ: hóa đơn từ nhà in có mô tả rõ nội dung in ấn liên quan đến marketing). Không có giới hạn riêng, nhưng phải tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Chi phí quà tặng khách hàng: Được trừ nếu là hình thức khuyến mãi, quảng cáo (như quà nhỏ giá trị dưới 1 triệu đồng/tháng theo Khoản 2.7 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi Thông tư 78/2014/TT-BTC), và có hóa đơn chứng từ từ nhà cung cấp quà. Nếu quà tặng có giá trị lớn hoặc không liên quan trực tiếp đến kinh doanh (như quà cá nhân), sẽ không được trừ. Doanh nghiệp nên ghi chép rõ mục đích sử dụng để cơ quan thuế kiểm tra.
Việc phân loại và lưu trữ chứng từ cần được thực hiện ngay từ khâu tổ chức sự kiện để đảm bảo tính minh bạch khi quyết toán thuế TNDN hàng năm (theo Điều 9 Nghị định 218/2013/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ, tránh rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019). Đồng thời, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính nội bộ. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận