Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản chi của doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về tính hợp lý, hợp lệ, có chứng từ hợp pháp và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Các khoản chi ủng hộ, tài trợ cho địa phương nói chung không được tính vào chi phí được trừ, vì chúng được coi là chi không phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Các trường hợp ngoại lệ được tính vào chi phí được trừ
Tuy nhiên, pháp luật có quy định ngoại lệ cho một số khoản chi tài trợ cụ thể, được phép khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện và có hồ sơ chứng từ đầy đủ. Các quy định này được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 và Thông tư 25/2018/TT-BTC ngày 16/5/2018). Cụ thể, các khoản chi tài trợ sau được tính vào chi phí được trừ với mức khấu trừ tối đa không quá 10% tổng chi phí được trừ khác (trừ trường hợp chi khắc phục thiên tai không giới hạn mức):
- Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, bao gồm xây dựng trường học, bệnh viện hoặc hỗ trợ hoạt động giáo dục, y tế công cộng.
- Chi tài trợ khắc phục hậu quả thiên tai, như hỗ trợ cứu trợ, tái thiết sau bão lũ hoặc sự cố thiên tai.
- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết, nhà cho người nghèo, theo chương trình của Nhà nước.
- Chi tài trợ cho nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, phải có xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền.
- Chi tài trợ cho các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật, như thương binh, liệt sĩ hoặc gia đình có công với cách mạng.
- Chi tài trợ theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, như vùng sâu, vùng xa hoặc biên giới.
Yêu cầu về hồ sơ chứng từ
Để khoản chi tài trợ được công nhận là chi phí được trừ, doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ theo quy định tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung). Các chứng từ cần thiết bao gồm:
- Hợp đồng hoặc văn bản thỏa thuận tài trợ giữa doanh nghiệp và địa phương/đơn vị nhận tài trợ, nêu rõ mục đích sử dụng.
- Chứng từ thanh toán (hóa đơn, biên lai, ủy nhiệm chi) chứng minh khoản chi đã thực hiện.
- Biên bản bàn giao tài trợ hoặc xác nhận từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền (như Ủy ban nhân dân địa phương, Bộ Tài chính hoặc cơ quan quản lý chuyên ngành) về việc sử dụng đúng mục đích.
- Báo cáo quyết toán tài trợ nếu khoản chi lớn, kèm theo hóa đơn GTGT (nếu áp dụng) để khấu trừ thuế đầu vào.
Doanh nghiệp cần kê khai chi tiết các khoản này vào Bảng kê chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Nếu không có chứng từ đầy đủ, khoản chi sẽ bị loại trừ và có thể dẫn đến truy thu thuế, phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, tránh rủi ro kiểm tra và phạt hành chính từ cơ quan thuế. Đồng thời, các khoản tài trợ hợp lệ còn góp phần thực hiện trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận