Công ty em tổ chức teambuilding hằng năm, chi phí này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định chung về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sửa đổi, bổ sung), các khoản chi của doanh nghiệp chỉ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu chúng thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật này, tại Điều 6, nêu rõ các điều kiện chung để khoản chi được coi là chi phí hợp lý, bao gồm tính hợp pháp và tính liên quan đến hoạt động kinh doanh. Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC) hướng dẫn cụ thể hơn về các khoản chi được trừ, nhấn mạnh rằng chi phí phải phục vụ trực tiếp hoặc gián tiếp cho sản xuất kinh doanh.

Chi phí teambuilding có được tính vào chi phí được trừ không?

Có, chi phí tổ chức teambuilding hàng năm cho nhân viên có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn là đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định pháp luật. Cụ thể, tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC), các khoản chi có tính chất phúc lợi cho người lao động như chi nghỉ mát, teambuilding được coi là chi phí hợp lý nếu chúng thực sự phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhằm nâng cao hiệu quả làm việc và gắn kết đội ngũ. Khoản chi này không bị loại trừ như các chi có tính chất cá nhân hoặc không liên quan đến kinh doanh, nhưng phải chứng minh được tính chất tập thể và phục vụ lợi ích doanh nghiệp, chẳng hạn như cải thiện tinh thần làm việc hoặc kỹ năng hợp tác.

Điều kiện để chi phí teambuilding được chấp nhận trừ

Để chi phí teambuilding được cơ quan thuế chấp nhận, doanh nghiệp cần đảm bảo các điều kiện sau theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC và Điều 6 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:

• Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, ví dụ: teambuilding nhằm xây dựng đội ngũ, không phải du lịch cá nhân.
• Phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn (Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 123/2020/NĐ-CP), bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng từ nhà cung cấp dịch vụ.
• Khoản chi phải phục vụ lợi ích chung cho người lao động, không vượt quá mức hợp lý (thông thường không giới hạn mức cụ thể nhưng phải chứng minh tính cần thiết để tránh bị loại trừ nếu cơ quan thuế kiểm tra).
• Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ tài liệu chứng minh, như biên bản tổ chức sự kiện, danh sách tham gia (toàn bộ hoặc đa số nhân viên), và báo cáo kết quả hoạt động sau teambuilding để chứng tỏ lợi ích kinh doanh.

Hồ sơ chứng từ cần thiết

Để hỗ trợ việc kê khai và quyết toán thuế, doanh nghiệp nên chuẩn bị các hồ sơ sau:

• Hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng hợp pháp từ đơn vị tổ chức teambuilding.
• Hợp đồng dịch vụ teambuilding, nêu rõ nội dung chương trình, số lượng tham gia và mục đích gắn kết đội ngũ.
• Biên bản cuộc họp nội bộ phê duyệt tổ chức teambuilding, kèm danh sách nhân viên tham gia.
• Chứng từ thanh toán (chuyển khoản ngân hàng hoặc tiền mặt có xác nhận), đảm bảo phù hợp với quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC.
• Báo cáo tóm tắt kết quả teambuilding, chứng minh tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh (nếu cần thiết khi kiểm tra thuế).

Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí, giảm thiểu số thuế phải nộp và tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, điều này còn góp phần tối ưu hóa chi phí hoạt động và nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.