Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế nhà thầu áp dụng cho thu nhập của chuyên gia nước ngoài
Khi doanh nghiệp Việt Nam thuê chuyên gia nước ngoài cung cấp dịch vụ, thu nhập phát sinh từ hoạt động này của chuyên gia (tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài) thuộc diện chịu thuế nhà thầu theo quy định của Bộ Tài chính. Cụ thể, thuế nhà thầu bao gồm hai thành phần chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoặc thu nhập cá nhân, tùy theo đối tượng.
Doanh nghiệp Việt Nam (bên thuê) có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu tại nguồn từ khoản thanh toán cho chuyên gia nước ngoài trước khi chi trả, sau đó nộp thay cho cơ quan thuế. Mức thuế GTGT thường là 5% trên doanh thu (nếu áp dụng phương pháp trực tiếp), còn thuế TNDN là 2% trên doanh thu đối với dịch vụ tư vấn kỹ thuật hoặc 5% đối với các dịch vụ khác. Việc khấu trừ này phải thực hiện riêng biệt, không gộp chung vào thuế TNDN của doanh nghiệp Việt Nam, nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam của đối tượng nước ngoài. Nếu không khấu trừ, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Chi phí thuê chuyên gia nước ngoài được trừ khi tính thuế TNDN
Khoản chi phí thuê chuyên gia nước ngoài được xem là chi phí hợp lý, được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp Việt Nam, theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Tuy nhiên, để được trừ, khoản chi phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
- Liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Đã khấu trừ và nộp thuế nhà thầu đầy đủ (nếu áp dụng).
Sau khi khấu trừ thuế nhà thầu, phần chi phí còn lại (tức là khoản thanh toán thực tế sau khấu trừ) sẽ được ghi nhận vào chi phí được trừ của doanh nghiệp khi kê khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Việc này không gộp chung mà tách biệt: thuế nhà thầu xử lý riêng cho bên nước ngoài, còn chi phí được trừ chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế TNDN của doanh nghiệp Việt Nam. Nếu vi phạm, khoản chi có thể bị loại trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, tránh tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận