Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí thuê đất khu công nghiệp được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, chi phí thuê đất khu công nghiệp có thể được khấu trừ nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như sử dụng đất để xây dựng nhà xưởng hoặc thực hiện các hoạt động kinh doanh hợp pháp.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, bao gồm hợp đồng thuê đất và biên bản bàn giao đất từ ban quản lý khu công nghiệp.
- Đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) để chứng minh tính hợp lệ của khoản chi.
- Khoản chi phải tương ứng với doanh thu tính thuế trong kỳ, nghĩa là chỉ được khấu trừ nếu liên quan đến doanh thu phát sinh trong cùng kỳ kế toán.
- Tiền thuê đất trả hàng năm phải được hạch toán vào chi phí kinh doanh trong kỳ tương ứng, không được phân bổ hoặc ghi nhận muộn để tránh bị loại trừ.
Công văn 4928/CTBDI-TTHT của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh cũng xác nhận rằng các khoản chi thuê đất hợp lệ như trên có thể được trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN năm 2024, miễn là tuân thủ các quy định nêu tại Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Các trường hợp chi phí thuê đất không được khấu trừ
Mặc dù chi phí thuê đất thường được chấp nhận, một số trường hợp cụ thể sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, theo Thông tư 96/2015/TT-BTC:
- Quyền sử dụng đất lâu dài (như cấp sổ đỏ) không được trích khấu hao hoặc phân bổ vào chi phí được trừ, vì đây được coi là tài sản cố định vô hình không khấu hao theo quy định của Luật Thuế TNDN 2025.
- Khoản chi không được trừ nếu không tương ứng với doanh thu tính thuế, ví dụ như chi phí thuê đất cho các hoạt động không tạo ra doanh thu trong kỳ (như đất để dự trữ mà chưa sử dụng).
- Tiền chậm nộp tiền thuê đất hoặc các khoản tiền phạt vi phạm hành chính liên quan đến hợp đồng thuê (như chậm thanh toán) không được trừ, vì đây là chi phí không hợp lý theo quy định tại khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC).
- Chi phí thuê đất cho khu đất chưa sử dụng cần được đánh giá kỹ lưỡng: Nếu khoản chi phát sinh nhưng đất chưa tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh tại thời điểm đó, cơ quan thuế có thể loại trừ dựa trên nguyên tắc "liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh" tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Doanh nghiệp nên kiểm tra hồ sơ nội bộ để đảm bảo tính hợp lệ, tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, tránh các rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế và đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận