Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí được tính hợp lý
Theo quy định tại khoản 2.19 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí thuê ngoài dịch vụ vệ sinh không có hóa đơn đầu vào vẫn có thể được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau. Những điều kiện này đảm bảo khoản chi thực tế, hợp pháp và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:
- Khoản chi phải phát sinh thực tế và liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, chẳng hạn như vệ sinh văn phòng hoặc khu vực sản xuất để duy trì môi trường làm việc.
- Có đầy đủ chứng từ hợp pháp thay thế hóa đơn, bao gồm hợp đồng dịch vụ, biên bản giao nhận dịch vụ, phiếu chi hoặc ủy nhiệm chi từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp.
- Nếu giá trị khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Lưu ý, theo quy định mới nhất về khấu trừ thuế GTGT, hóa đơn đầu vào trên 5 triệu đồng phải thực hiện thanh toán bằng chuyển khoản để được khấu trừ.
- Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm về tính chính xác và trung thực của các chứng từ, đồng thời cung cấp đầy đủ hồ sơ liên quan khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
Nếu không đáp ứng các điều kiện trên, khoản chi có thể bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Luật Quản lý thuế 2019.
Hồ sơ chứng từ cần thiết
Để hỗ trợ việc kê khai và chứng minh chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC, cụ thể:
- Hợp đồng dịch vụ vệ sinh với bên cung cấp, nêu rõ nội dung dịch vụ, thời gian thực hiện và giá trị.
- Biên bản nghiệm thu hoặc giao nhận dịch vụ, ký xác nhận bởi cả hai bên.
- Chứng từ thanh toán (phiếu chi, sao kê ngân hàng hoặc ủy nhiệm chi), ưu tiên hình thức chuyển khoản để đảm bảo tính hợp pháp.
- Bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn theo mẫu số 01/TNDN ban hành kèm Thông tư 78/2014/TT-BTC, được người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm pháp lý.
- Các tài liệu bổ sung khác như chứng minh nhân dân/căn cước công dân của bên cung cấp nếu cần xác minh.
Doanh nghiệp nên lưu trữ toàn bộ hồ sơ ít nhất 10 năm theo quy định tại Luật Kế toán 2015 để phục vụ kiểm tra sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại chi phí, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, góp phần nâng cao uy tín kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận