Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Chi phí thuê kho bãi có được đưa vào chi phí được trừ không?
Đối với hộ kinh doanh cá thể, việc tính thuế thường áp dụng theo hai phương pháp chính: phương pháp khoán (doanh thu khoán) và phương pháp kê khai (tương tự doanh nghiệp). Theo Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC, nếu Anh/Chị áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu và thuế suất (thường 1% đối với kinh doanh hàng hóa như quần áo), nên chi phí thuê kho bãi không được khấu trừ trực tiếp, vì thuế được tính dựa trên doanh thu, không dựa trên lợi nhuận.
Tuy nhiên, nếu Anh/Chị chọn phương pháp kê khai (theo Thông tư 96/2015/TT-BTC), chi phí thuê kho bãi có thể được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNCN hoặc thuế GTGT, với điều kiện chi phí này phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Cụ thể, chi phí thuê kho bãi được coi là chi phí hợp lý, hợp lệ nếu:
- Có hợp đồng thuê kho bãi rõ ràng, nêu mục đích sử dụng để lưu trữ hàng hóa (quần áo).
- Có hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng hợp pháp từ bên cho thuê (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử).
- Thanh toán qua ngân hàng đối với khoản chi trên 20 triệu đồng/lần (theo Khoản 3 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC).
- Chi phí này không thuộc danh mục chi phí không được trừ (như chi phí khấu hao tài sản không đăng ký, chi phí phạt vi phạm).
Ví dụ, nếu Anh/Chị thuê kho bãi với giá 10 triệu đồng/tháng, có hóa đơn GTGT và hợp đồng thuê, chi phí này được ghi nhận vào sổ sách kế toán và trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN khi quyết toán.
2. Thuế GTGT liên quan đến chi phí thuê kho bãi
Nếu Anh/Chị áp dụng phương pháp kê khai và đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hóa đơn GTGT từ bên cho thuê kho bãi (thường chịu thuế suất 10%) sẽ giúp Anh/Chị khấu trừ thuế đầu vào. Theo Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế GTGT đầu vào từ chi phí thuê kho bãi được khấu trừ nếu liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT (như bán quần áo, thuế suất 10%). Anh/Chị cần lưu trữ hóa đơn GTGT và kê khai qua hệ thống thuế điện tử (etax.gdt.gov.vn) đúng hạn (hàng tháng hoặc quý).
Nếu bên cho thuê là cá nhân/hộ kinh doanh không xuất hóa đơn GTGT, Anh/Chị chỉ nhận được hóa đơn bán hàng thông thường hoặc bảng kê thu mua (theo Thông tư 39/2014/TT-BTC). Trong trường hợp này, chi phí vẫn được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNCN, nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Lưu ý, từ ngày 01/07/2025 đến 31/12/2026, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thuế GTGT cho một số dịch vụ có thể giảm xuống 8%. Anh/Chị nên kiểm tra hóa đơn từ bên cho thuê để xác định thuế suất chính xác.
3. Thuế TNCN và các nghĩa vụ thuế khác
Đối với thuế TNCN, nếu Anh/Chị áp dụng phương pháp kê khai, thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ (bao gồm chi phí thuê kho bãi) – Các khoản miễn trừ. Thuế TNCN sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần (5-35%) theo Luật Thuế TNCN 2007. Chi phí thuê kho bãi giúp giảm thu nhập chịu thuế, từ đó giảm số thuế phải nộp. Anh/Chị cần nộp tờ khai thuế TNCN hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc quyết toán năm (trước ngày 31/03 năm sau).
Ngoài ra, Anh/Chị phải nộp thuế môn bài hàng năm (1-3 triệu đồng tùy mức doanh thu, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP). Nếu có thuê nhân viên, cần khấu trừ thuế TNCN và đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp (khoảng 32% quỹ lương, theo Luật Việc làm 2013).
4. Lưu ý để đảm bảo tuân thủ
Để chi phí thuê kho bãi được cơ quan thuế chấp nhận, Anh/Chị cần lưu ý:
- Lưu trữ đầy đủ hợp đồng thuê, hóa đơn, biên bản bàn giao kho, và chứng từ thanh toán (ưu tiên chuyển khoản).
- Đảm bảo kho bãi phục vụ trực tiếp kinh doanh quần áo (ví dụ, lưu trữ hàng tồn kho), tránh sử dụng lẫn lộn cho mục đích cá nhân.
- Nếu áp dụng phương pháp khoán, nên cân nhắc chuyển sang phương pháp kê khai để tận dụng chi phí được trừ, đặc biệt khi chi phí thuê kho lớn.
- Kê khai thuế đúng hạn qua cổng etax.gdt.gov.vn để tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Luật Quản lý thuế 2019).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận