Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi phí thuê kho lạnh được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Khoản chi phí thuê kho lạnh cho thực phẩm nhập khẩu được coi là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định pháp luật. Cụ thể, chi phí này phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm việc bảo quản hàng hóa nhập khẩu để đảm bảo chất lượng và tuân thủ các quy định về an toàn thực phẩm. Doanh nghiệp cần chứng minh tính hợp lý thông qua mối liên hệ giữa chi phí và doanh thu phát sinh từ thực phẩm nhập khẩu.
Các điều kiện chính bao gồm:
- Chi phí phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 6 năm 2015 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, chẳng hạn như hóa đơn GTGT hoặc hợp đồng thuê kho lạnh kèm biên bản bàn giao.
- Không thuộc các khoản chi phí không được trừ theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Nếu không đáp ứng, khoản chi phí có thể bị loại trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất hiện hành là 20% trên phần thu nhập tăng thêm.
Căn cứ pháp lý
Việc xác định chi phí thuê kho lạnh là chi phí được trừ được quy định chi tiết tại các văn bản sau:
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, quy định nguyên tắc tính chi phí được trừ tại Điều 9.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, bổ sung các điều kiện về chứng từ hợp pháp.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, làm rõ các khoản chi phí liên quan đến hàng hóa nhập khẩu.
- Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, tại Điều 6 quy định về chi phí được trừ.
- Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP, tại Khoản 2 Điều 4 liệt kê các điều kiện cụ thể cho chi phí thuê tài sản phục vụ kinh doanh.
Doanh nghiệp nên lưu trữ hồ sơ chứng minh để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, chẳng hạn như hợp đồng thuê, hóa đơn thanh toán và báo cáo quản lý hàng tồn kho.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, hỗ trợ phát triển bền vững hoạt động kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận