Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Chi phí thuê nhà trước khi thành lập công ty có được tính vào chi phí khấu trừ thuế không?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020) và Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp), chi phí thuê nhà phát sinh trước thời điểm doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (tức trước khi thành lập công ty) không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Lý do là tại thời điểm này, doanh nghiệp chưa tồn tại pháp nhân độc lập, nên các khoản chi phí không được coi là chi phí kinh doanh hợp lý của doanh nghiệp.
Cụ thể, khoản 2.2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định rõ: "Chi phí trước ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu không được tính vào chi phí được trừ". Do đó, chi phí thuê nhà trước khi thành lập chỉ có thể được coi là chi phí cá nhân của người chuẩn bị thành lập công ty, và không thể chuyển sang khấu trừ thuế cho doanh nghiệp sau này. Nếu doanh nghiệp muốn sử dụng địa chỉ thuê nhà này làm trụ sở chính thức sau khi thành lập, hợp đồng thuê mới phải được ký kết lại hoặc điều chỉnh để phù hợp với pháp nhân doanh nghiệp, và chi phí từ thời điểm đó mới được tính.
Các lưu ý liên quan đến xử lý chi phí này
- Nếu chi phí thuê nhà được thanh toán bởi cá nhân chuẩn bị thành lập công ty, khoản này có thể được coi là vốn góp vào doanh nghiệp theo quy định tại Điều 34 Luật Doanh nghiệp 2020, nhưng phải có chứng từ chứng minh (hóa đơn, biên bản bàn giao) và được ghi nhận trong báo cáo tài chính ban đầu. Tuy nhiên, việc này không làm thay đổi bản chất không được khấu trừ thuế TNDN.
- Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ chứng từ liên quan đến chi phí trước thành lập để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, theo quy định tại Điều 9 Luật Quản lý thuế 2019.
- Trong trường hợp đặc biệt, nếu chi phí liên quan đến hoạt động chuẩn bị được quy định riêng trong các văn bản hướng dẫn ngành nghề cụ thể (ví dụ: dự án đầu tư), có thể tham khảo thêm Nghị định 31/2021/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp để xác định tính hợp lý, nhưng nguyên tắc chung vẫn là không khấu trừ thuế TNDN.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, đồng thời đảm bảo báo cáo tài chính minh bạch và tối ưu hóa lợi ích thuế sau thành lập. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận