Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi phí thuê tài sản được tính là chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP về thuế TNDN, khoản chi phí thuê tài sản (như nhà, đất) của cá nhân được coi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Phải có hợp đồng thuê tài sản bằng văn bản, ghi rõ các nội dung cơ bản như đối tượng thuê, thời hạn, giá thuê và các quyền, nghĩa vụ của các bên, phù hợp với quy định của Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 500 về hợp đồng thuê tài sản).
- Phải có chứng từ thanh toán tiền thuê tài sản, chẳng hạn như hóa đơn, biên lai hoặc chứng từ chuyển khoản ngân hàng, chứng minh giao dịch thực tế.
- Nếu hợp đồng có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân (như thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động cho thuê), cần có thêm chứng từ nộp thuế thay để chứng minh.
Những điều kiện này nhằm đảm bảo tính minh bạch, hợp pháp của giao dịch, tránh rủi ro tranh chấp và kiểm tra thuế sau này.
Trường hợp không có hợp đồng thuê bằng văn bản
Trong trường hợp công ty không có hợp đồng thuê tài sản bằng văn bản, khoản chi phí này sẽ không được tính là chi phí hợp lý để khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Cụ thể:
- Theo khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi không có chứng từ hợp pháp (bao gồm hợp đồng văn bản) sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến cơ sở tính thuế TNDN tăng lên tương ứng với số tiền chi phí đó.
- Hợp đồng thuê tài sản bằng văn bản là yêu cầu bắt buộc theo Điều 119 Bộ luật Dân sự 2015, đặc biệt đối với tài sản là nhà, đất (phải tuân thủ thêm Luật Đất đai 2024 về quyền sử dụng đất). Nếu chỉ dựa vào thỏa thuận miệng hoặc chứng từ thanh toán đơn lẻ, cơ quan thuế có thể từ chối khấu trừ, thậm chí áp dụng xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 20% đến 100% số tiền khấu trừ sai, tối thiểu 2.000.000 đồng).
- Doanh nghiệp có thể gặp rủi ro pháp lý khác, như khó chứng minh quyền sử dụng tài sản trong trường hợp tranh chấp với bên cho thuê hoặc cơ quan nhà nước.
Để khắc phục, doanh nghiệp nên ký bổ sung hợp đồng thuê bằng văn bản (nếu tài sản vẫn đang sử dụng) và lưu trữ đầy đủ chứng từ, sau đó kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế TNDN theo hướng dẫn tại Thông tư 151/2014/TT-BTC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ các quy định về chứng từ và hợp đồng giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt thuế, tối ưu hóa chi phí khấu trừ hợp pháp và giảm thiểu rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính chuyên nghiệp trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận