Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), chi phí được coi là hợp lý và được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế và kế toán.
- Không thuộc các khoản chi không được trừ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, chẳng hạn như chi phí cá nhân không liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Các khoản chi không đáp ứng điều kiện này sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN và có thể bị cơ quan thuế truy thu kèm phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Áp dụng vào khoản chi tiền thuê xe công vụ cho nhân viên đi việc riêng
Trong trường hợp công ty thanh toán tiền thuê xe công vụ cho nhân viên sử dụng vào việc riêng (không liên quan đến nhiệm vụ công việc hoặc hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp), khoản chi này không được tính là chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Lý do là khoản chi mang tính chất cá nhân, không phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh theo quy định tại khoản 2.21 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, vốn loại trừ các khoản chi phục vụ nhu cầu cá nhân của nhân viên trừ trường hợp là phúc lợi xã hội theo quy định riêng (như tại Thông tư 111/2013/TT-BTC).
Để tránh rủi ro, doanh nghiệp cần phân biệt rõ ràng giữa xe công vụ (dùng cho công việc) và sử dụng cá nhân, đồng thời lưu trữ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng. Nếu phát hiện sai sót trong quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế kiểm tra và điều chỉnh, dẫn đến phạt từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 nếu vi phạm về chứng từ khấu trừ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí hợp lý giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro truy thu và phạt, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận