Dạ em chào anh chị, công ty em là doanh nghiệp nhỏ mới thành lập từ tháng 10 năm ngoái, hiện tại bên em đang chuẩn bị làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho kỳ đầu tiên, nhưng do quy mô nhân sự còn ít nên em vừa làm kế toán vừa làm hành chính luôn thành ra nhiều quy định chưa nắm rõ, đặc biệt là khoản chi phí tiếp khách, mua quà tặng cho đối tác vào dịp Tết vừa rồi có đầy đủ hóa đơn điện tử hợp pháp mang tên công ty nhưng em không biết là có bị khống chế định mức tối đa bao nhiêu phần trăm trên tổng chi phí được trừ hay không, và nếu vượt quá thì khi quyết toán em phải điều chỉnh trên tờ khai thuế như thế nào để không bị phạt ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau

Điều kiện khấu trừ chi phí tiếp khách và quà tặng

Chi phí tiếp khách, mua quà tặng cho đối tác được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện: có hóa đơn điện tử hợp pháp mang tên công ty, khoản chi thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, và được ghi nhận đầy đủ trong sổ sách kế toán theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025.

Về định mức khống chế

Theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, chi phí tiếp khách, quà tặng không bị khống chế định mức tối đa theo tỷ lệ phần trăm trên tổng chi phí được trừ. Doanh nghiệp được trừ toàn bộ khoản chi nếu đáp ứng điều kiện nêu trên, không cần điều chỉnh giảm trừ trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Xử lý trên tờ khai thuế

Do không có giới hạn định mức, doanh nghiệp khai đầy đủ chi phí trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp mà không phải điều chỉnh. Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra và xác định chi phí không hợp lý, doanh nghiệp có thể bổ sung giải trình kèm chứng từ để bảo vệ quyền lợi.

Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí hợp lý, giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế hoặc phạt. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.