Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí tiếp khách được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC) và Luật số 71/2014/QH13 (sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế, bãi bỏ khống chế 15% đối với chi phí tiếp khách), chi phí tiếp khách được coi là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Chi phí phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, cụ thể là hóa đơn điện tử hợp lệ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, ghi rõ chi tiết các mặt hàng phục vụ tiếp khách (như thực phẩm, đồ uống hoặc dịch vụ liên quan).
- Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng hoặc các hình thức tương đương).
- Chi phí tiếp khách không bị giới hạn mức khống chế (theo Luật số 71/2014/QH13).
- Có bộ hồ sơ chứng từ hợp lý làm căn cứ chứng minh mục đích sử dụng, chẳng hạn như biên bản tiếp khách, danh sách khách mời hoặc tài liệu chứng minh tính chất kinh doanh của khoản chi.
Trường hợp chi phí tiếp khách không có hóa đơn VAT hợp lệ
Nếu khoản chi tiếp khách thiếu hóa đơn VAT (hoặc hóa đơn không hợp lệ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP), cơ quan thuế sẽ loại trừ khoản này khỏi chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Lý do là hóa đơn VAT là chứng từ bắt buộc để chứng minh tính hợp pháp và giá trị của giao dịch, đảm bảo tính minh bạch theo Thông tư 78/2014/TT-BTC. Trong thực tế, dù doanh nghiệp vẫn phải chi khoản tiền đó để duy trì hoạt động kinh doanh, nhưng pháp luật ưu tiên yêu cầu chứng từ để tránh lạm dụng chi phí khấu trừ.
Hậu quả khi chi phí bị loại trừ
VViệc loại trừ chi phí tiếp khách không hợp lệ sẽ làm tăng thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp, dẫn đến phải nộp thêm số thuế tương ứng (tỷ lệ thuế TNDN hiện hành là 20% theo Luật Thuế TNDN 2008, sửa đổi bổ sung). Ví dụ, nếu khoản chi bị loại là 100 triệu đồng, thu nhập chịu thuế tăng thêm 100 triệu đồng, doanh nghiệp phải nộp thêm 20 triệu đồng thuế TNDN. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra, truy thu và áp dụng phạt hành chính nếu phát hiện sai sót, với mức phạt từ 20% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đầy đủ quy định về hóa đơn và chứng từ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ, tránh tăng thuế đột ngột và giảm rủi ro bị phạt. Việc chuẩn bị hồ sơ chứng minh kịp thời cũng hỗ trợ tranh chấp hiệu quả nếu cần khiếu nại quyết định của cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận