Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với khoản chi phúc lợi
Khoản chi tổ chức teambuilding, du lịch nghỉ dưỡng cho cán bộ nhân viên thường được cơ quan thuế phân loại là chi phí phúc lợi mang tính chất cá nhân, không trực tiếp phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Theo quy định tại Thông tư 69/2025/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC và các văn bản liên quan), hóa đơn GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện: hóa đơn hợp pháp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu trên 20 triệu đồng), và khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Trong trường hợp này, dù hóa đơn khách sạn, vé máy bay và ăn uống đứng tên công ty với đầy đủ mã số thuế, nhưng do tính chất phúc lợi cá nhân, khoản chi không được khấu trừ GTGT đầu vào. Cách giải thích của cán bộ thuế là phù hợp với quy định hiện hành, không phải làm khó doanh nghiệp mà nhằm đảm bảo tính chính xác trong việc khấu trừ thuế.
Quy định về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Đối với thuế TNDN, khoản chi phúc lợi như teambuilding được coi là chi phí hợp lý nếu có chứng từ hợp pháp và phục vụ lợi ích doanh nghiệp, nhưng bị giới hạn mức khấu trừ. Cụ thể, theo Khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC), tổng chi phúc lợi cho người lao động trong năm (bao gồm du lịch, nghỉ dưỡng, teambuilding) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nhưng không vượt quá mức một tháng lương bình quân thực tế của người lao động tham gia.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025) cùng Nghị định 320/2025/NĐ-CP cũng khẳng định nguyên tắc này, yêu cầu doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh (hợp đồng, hóa đơn, danh sách tham gia). Phần chi vượt mức một tháng lương bình quân sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN. Do đó, cách giải thích của cán bộ thuế về việc tính vào chi phí được trừ với giới hạn trên là đúng quy định pháp luật mới nhất, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế sau này.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về khấu trừ GTGT và chi phí TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính (từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận