Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
Điều kiện chung để chi phí được trừ
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải đáp ứng đầy đủ ba điều kiện chính sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.
- Đối với hóa đơn có giá trị từ triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng hoặc hình thức tương đương).
Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin (CNTT), các điều kiện này áp dụng chung, giúp đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp hóa các khoản chi như phát triển phần mềm, nghiên cứu công nghệ hoặc mua sắm thiết bị.
Các loại chi phí được trừ phổ biến đối với doanh nghiệp CNTT
Dựa trên các quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp CNTT có thể trừ các khoản chi phí sau khi đáp ứng điều kiện chung, tập trung vào hoạt động nghiên cứu, phát triển và cung cấp dịch vụ công nghệ:
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp: Bao gồm chi phí mua sắm phần cứng, thiết bị máy tính, server hoặc linh kiện điện tử phục vụ sản xuất phần mềm và dịch vụ CNTT. Các khoản này được trừ nếu có hóa đơn hợp lệ và chứng minh liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Chi phí nhân công: Tiền lương, thưởng, bảo hiểm xã hội cho nhân viên lập trình, kỹ sư CNTT hoặc đội ngũ nghiên cứu phát triển (R&D). Theo Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC, chi phí này được trừ toàn bộ nếu có hợp đồng lao động và chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
- Chi phí khấu hao tài sản cố định: Khấu hao máy móc, thiết bị CNTT như máy chủ, phần mềm hệ thống (nếu được coi là TSCĐ vô hình). Tỷ lệ khấu hao theo quy định tại Nghị định 91/2015/NĐ-CP, giúp doanh nghiệp CNTT phân bổ chi phí mua sắm thiết bị qua các năm.
- Chi phí quản lý và bán hàng: Bao gồm chi phí đào tạo nhân viên CNTT, quảng cáo dịch vụ công nghệ, thuê văn phòng hoặc dịch vụ đám mây (cloud computing). Các khoản này được trừ nếu không vượt mức quy định (ví dụ: chi phí tiếp khách không quá 3,6 triệu đồng/người/năm theo Thông tư 96/2015/TT-BTC).
- Chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D): Đặc thù cho doanh nghiệp CNTT, bao gồm chi phí thử nghiệm phần mềm, mua bản quyền công nghệ hoặc hợp tác nghiên cứu. Theo Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC, các khoản này được trừ 100% nếu chứng minh được tính liên quan đến hoạt động kinh doanh và có báo cáo kết quả R&D.
Lưu ý, các chi phí không được trừ bao gồm phạt vi phạm hành chính, chi phí cá nhân không liên quan kinh doanh hoặc khoản chi không có chứng từ hợp lệ, theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp .
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp CNTT tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Luật Quản lý thuế 2019). Công Ty Luật ACC khuyến nghị doanh nghiệp lưu trữ đầy đủ hồ sơ để hỗ trợ quyết toán thuế hàng năm. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận