Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý liên quan
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các văn bản hướng dẫn, các khoản chi từ thiện, khuyến học, hỗ trợ cộng đồng chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu thực hiện thông qua các tổ chức được cấp phép theo quy định tại Điều 4 khoản 23 Thông tư 96/2015/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 78/2014/TT-BTC). Cụ thể, khoản chi từ thiện trực tiếp không thông qua tổ chức được cấp phép thường không được chấp nhận là chi phí hợp lý, nhằm đảm bảo tính minh bạch và kiểm soát nguồn gốc sử dụng.
Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 15/10/2014 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, tại Điều 6 khoản 2, cho phép doanh nghiệp tính vào chi phí được trừ các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động nếu đáp ứng đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và tổng số chi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế của doanh nghiệp trong năm tính thuế. Do đó, nếu khoản chi từ thiện được chứng minh là phúc lợi trực tiếp cho người lao động (như hỗ trợ khó khăn cá nhân của nhân viên), thì có thể được xem xét trừ, nhưng không áp dụng cho từ thiện cộng đồng chung.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung các khoản chi được trừ mới tại Điều 4, bao gồm chi cho giảm phát thải khí nhà kính, xây dựng công trình công cộng phục vụ hoạt động kinh doanh, và chi phí biệt phái nhân sự đặc biệt. Tuy nhiên, các khoản chi từ thiện trực tiếp vẫn không được mở rộng trừ khi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh hoặc phúc lợi lao động, và phải tuân thủ nguyên tắc minh bạch theo quy định mới.
Điều kiện để khoản chi được tính vào chi phí hợp lý
Để khoản chi từ thiện trực tiếp có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần chứng minh đây không phải là từ thiện thông thường mà là khoản chi có tính chất phúc lợi dành riêng cho người lao động, với các điều kiện sau:
- Phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng minh khoản chi được thực hiện trực tiếp cho cá nhân là người lao động của doanh nghiệp (ví dụ: hỗ trợ y tế, giáo dục cho con em nhân viên).
- Tổng số chi phúc lợi không vượt quá mức trần 01 tháng lương bình quân thực tế của doanh nghiệp trong năm tính thuế, tính theo công thức tại Nghị định 91/2014/NĐ-CP.
- Khoản chi phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, không mang tính chất từ thiện xã hội rộng rãi (như tặng quà cho cộng đồng không phải nhân viên).
- Nếu không đáp ứng, cơ quan thuế sẽ loại trừ khoản chi này khi quyết toán thuế TNDN, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số tiền thuế thiếu theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm).
Lưu ý khi thực hiện và kê khai
Doanh nghiệp nên ưu tiên thực hiện từ thiện thông qua các tổ chức phi chính phủ hoặc quỹ từ thiện được cấp phép (như Hội Chữ thập đỏ Việt Nam) để đảm bảo được trừ toàn bộ 10% thu nhập chịu thuế theo Điều 4 khoản 23 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Khi kê khai, cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng từ và giải trình rõ ràng trong tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN). Nếu khoản chi vượt mức trần hoặc không chứng minh được tính chất phúc lợi, doanh nghiệp có thể bị kiểm tra sau quyết toán và điều chỉnh bổ sung thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp và nâng cao uy tín xã hội. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận