Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thời điểm lập hóa đơn đối với dịch vụ vận chuyển
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Nếu thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền.
Thông tư số 32/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết tại Khoản 4 Điều 9, đối với dịch vụ vận chuyển hàng hóa, thời điểm lập hóa đơn được xác định là thời điểm kết thúc quá trình vận chuyển (ngày giao hàng thành công), trừ trường hợp thu tiền tạm ứng hoặc trước khi hoàn thành dịch vụ. Trong trường hợp các đơn vị giao hàng thu phí chênh lệch theo từng đợt nhưng không xuất hóa đơn đúng ngày giao hàng, hóa đơn phải được lập và ghi nhận ngày theo thời điểm thực tế hoàn thành dịch vụ để đảm bảo tính hợp pháp. Nếu hóa đơn được xuất muộn hoặc sai ngày, doanh nghiệp cần yêu cầu đơn vị cung cấp dịch vụ điều chỉnh hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bằng cách lập biên bản điều chỉnh và hóa đơn điều chỉnh để phản ánh đúng thời điểm giao dịch.
Cơ sở kê khai thuế GTGT dựa trên hóa đơn
Việc kê khai thuế GTGT phải dựa trên hóa đơn hợp pháp, được lập đúng thời điểm theo quy định pháp luật, nhằm xác định thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Theo Thông tư 32/2025/TT-BTC, thời điểm xác định thuế GTGT đầu vào (chi phí vận chuyển) là thời điểm có hóa đơn GTGT hợp pháp, không phụ thuộc vào ngày ghi trên bảng kê chi phí nếu hóa đơn không đúng quy định.
Cụ thể, Anh/Chị cần:
- Kiểm tra hóa đơn GTGT từ đơn vị giao hàng để xác định ngày lập hóa đơn (ngày hoàn thành dịch vụ hoặc thu tiền).
- Nếu hóa đơn sai ngày, yêu cầu điều chỉnh để kê khai theo ngày thực tế trên hóa đơn điều chỉnh.
- Kê khai thuế GTGT đầu vào vào kỳ tính thuế tháng/quý mà thời điểm lập hóa đơn thuộc về, theo mẫu tờ khai tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Trường hợp hóa đơn không hợp pháp (ví dụ: không xuất đúng thời điểm), chi phí này có thể không được khấu trừ thuế GTGT, dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ khi quyết toán. Doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ bảng kê chi phí kèm chứng từ liên quan để chứng minh tính hợp lý của giao dịch.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng thời điểm lập và kê khai hóa đơn giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 41/2018/NĐ-CP), đồng thời đảm bảo khấu trừ thuế GTGT chính xác, tối ưu hóa chi phí. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận