Doanh nghiệp bên em có ký hợp đồng thuê một chuyên gia người Đức sang lắp đặt và chuyển giao công nghệ dây chuyền máy móc trong vòng 20 ngày, toàn bộ chi phí vé máy bay khứ hồi, tiền ăn ở khách sạn tại Việt Nam của vị chuyên gia này đều do công ty em chi trả trực tiếp cho các nhà cung cấp dịch vụ và có hóa đơn mang mã số thuế công ty, vậy những khoản chi phí lưu trú này có bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của ông chuyên gia nước ngoài đó khi bên em làm thủ tục quyết toán thuế nhà thầu không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khoản chi phí vé máy bay khứ hồi, ăn ở và khách sạn do doanh nghiệp chi trả trực tiếp cho nhà cung cấp dịch vụ không được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của chuyên gia người Đức. Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC), thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công chỉ bao gồm các khoản tiền hoặc lợi ích bằng tiền mà cá nhân nhận được; trường hợp doanh nghiệp thanh toán trực tiếp cho bên thứ ba và cá nhân không nhận tiền thì khoản chi này không phát sinh thu nhập chịu thuế cho cá nhân.

Việc chi trả này cũng không ảnh hưởng đến nghĩa vụ quyết toán thuế nhà thầu theo Điều 8, 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, năm 2024). Doanh nghiệp chỉ cần hạch toán khoản chi phí trên vào chi phí hợp lý của hợp đồng dịch vụ, đồng thời giữ hóa đơn, chứng từ mang mã số thuế công ty để chứng minh tính chất chi phí kinh doanh.

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa chi phí do công ty chi trả trực tiếp và khoản tiền trả cho chuyên gia để tự chi tiêu; chỉ trường hợp sau mới phải tính vào thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến hoặc thuế suất 20% đối với cá nhân không cư trú.

Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.