Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng hai điều kiện chính:
(i) thực tế phát sinh và có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
(ii) có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Nếu không đáp ứng, khoản chi sẽ bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể phát sinh nghĩa vụ nộp thêm thuế.
Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2014 của Bộ Tài chính (sửa đổi bởi Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 6 năm 2015) hướng dẫn chi tiết tại Khoản 2 Điều 6, quy định rằng các khoản chi về tài sản cố định (như xe công ty) chỉ được trừ nếu phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Cụ thể, chi phí khấu hao xe hoặc nhiên liệu, bảo dưỡng chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xe được sử dụng cho mục đích kinh doanh, không bao gồm các khoản chi cá nhân hoặc việc riêng không liên quan đến doanh nghiệp.
Trường hợp sử dụng xe công ty cho việc riêng của nhân viên
Trong trường hợp công ty cho phép nhân viên sử dụng xe công ty để đi việc riêng (không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh), khoản chi liên quan (như nhiên liệu, bảo dưỡng phát sinh từ việc sử dụng này) sẽ không được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Lý do là khoản chi này không đáp ứng điều kiện "liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh" theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Thay vào đó, việc sử dụng xe cho mục đích cá nhân có thể được coi là lợi ích thu nhập của nhân viên, doanh nghiệp phải tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của nhân viên theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và khấu trừ thuế tại nguồn nếu áp dụng.
Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên lập biên bản sử dụng xe riêng biệt, phân bổ chi phí rõ ràng giữa mục đích kinh doanh và cá nhân. Nếu không phân bổ đúng, cơ quan thuế có thể kiểm tra và loại trừ toàn bộ khoản chi, dẫn đến truy thu thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí được trừ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro kiểm tra và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Luật Quản lý thuế 2019. Đồng thời, đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài sản công ty, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận