Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về chi phí mua quà biếu tặng khách hàng
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, khoản chi mua quà biếu tặng khách hàng vào dịp lễ được xem xét là chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh nếu phục vụ mục đích quảng cáo, tiếp thị hoặc tiếp khách. Cụ thể, Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng điều kiện: thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; và không thuộc các khoản chi không được trừ. Nếu quà biếu tặng được chứng minh là phục vụ quảng cáo hoặc tiếp thị (như tặng kèm sản phẩm để quảng bá thương hiệu), khoản chi này có thể được trừ, nhưng phải tuân thủ các điều kiện chứng từ hợp lệ như hóa đơn GTGT, biên bản bàn giao quà tặng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
Tỷ lệ khống chế khi tính thuế TNDN
Nghị định số 20/2017/NĐ-CP ngày 24/02/2017 của Chính phủ quy định chi tiết về chi phí được trừ, tại Điều 4 khoản 2.10, khoản chi quảng cáo, tiếp thị, tiếp khách (bao gồm quà biếu tặng khách hàng) bị khống chế ở mức không quá 15% tổng số chi phí được trừ của kỳ tính thuế. Do đó, chi phí mua quà biếu tặng vào dịp lễ sẽ bị khống chế tỷ lệ này nếu được phân loại vào nhóm chi trên. Phần chi vượt quá 15% sẽ không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp. Doanh nghiệp cần phân bổ hợp lý khoản chi này trong báo cáo quyết toán thuế, đồng thời lưu trữ chứng từ để chứng minh tính hợp lý, tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ khi kiểm tra.
Các lưu ý khi hạch toán và kê khai
- Doanh nghiệp phải lập biên bản tặng quà, ghi rõ mục đích (quảng cáo hoặc tiếp khách), giá trị quà tặng và thông tin người nhận để chứng minh tính liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Hóa đơn mua quà phải là hóa đơn GTGT hợp pháp; nếu quà tặng là hàng hóa tự sản xuất, cần có chứng từ nội bộ tương đương.
- Trong trường hợp chi phí vượt khống chế, phần dư thừa có thể được chuyển sang kỳ sau để khấu trừ, nhưng phải kê khai rõ ràng trong tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung).Nếu quà biếu tặng không phục vụ kinh doanh (ví dụ: tặng cá nhân không liên quan), toàn bộ khoản chi sẽ không được trừ theo Điều 4 khoản 2.23 Nghị định 20/2017/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí được trừ, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời giảm rủi ro truy thu thuế. Tuân thủ còn nâng cao uy tín và hiệu quả quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận