Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí được trừ phải đáp ứng các điều kiện về tính hợp lý, hợp lệ và có chứng từ đầy đủ. Cụ thể, khoản chi quà tặng khách hàng có thể được xem xét là chi phí quảng cáo, tiếp thị hoặc khuyến mãi, thuộc nhóm chi phí được trừ nếu chứng minh được tính chất phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và không vượt quá mức quy định (ví dụ: không quá 15% tổng chi phí được trừ theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp).
Điều kiện để chi phí quà tặng khách hàng được tính là chi phí hợp lệ
- Chi phí phải liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, chẳng hạn như quà tặng nhằm quảng bá sản phẩm, duy trì mối quan hệ khách hàng, và không mang tính cá nhân hóa cho cá nhân cụ thể mà không có mục đích kinh doanh.
- Khoản chi phải hợp lý về giá trị, không vượt quá mức thông thường trên thị trường và phù hợp với quy mô doanh nghiệp.
- Phải có chứng từ chứng minh việc thanh toán và nguồn gốc hàng hóa, theo nguyên tắc tại Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung).
Yêu cầu về hóa đơn, chứng từ
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ (có hiệu lực từ ngày 01/7/2022), chi phí quà tặng khách hàng chỉ được tính là chi phí hợp lệ nếu có hóa đơn đầu vào hợp pháp từ nhà cung cấp. Cụ thể:
- Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng phải ghi rõ thông tin người bán, người mua (doanh nghiệp của Anh/Chị), mô tả hàng hóa quà tặng, số lượng, đơn giá và tổng giá trị.
- Nếu thanh toán bằng tiền mặt dưới 20 triệu đồng/lần, có thể sử dụng chứng từ thanh toán kèm theo (như biên lai thu tiền), nhưng vẫn cần hóa đơn đầu vào để chứng minh nguồn gốc chi phí.
- Trường hợp không có hóa đơn đầu vào (ví dụ: quà tặng tự sản xuất hoặc nhận từ nguồn không chính thức), khoản chi này sẽ không được tính là chi phí được trừ, dẫn đến phải tính vào thu nhập chịu thuế, tăng số thuế phải nộp. Cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi này khi quyết toán theo Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Hậu quả nếu không có hóa đơn đầu vào
Nếu thiếu hóa đơn đầu vào, doanh nghiệp không chỉ bị loại trừ chi phí mà còn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, chứng từ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 4.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng tùy theo giá trị khoản chi vi phạm. Ngoài ra, có thể bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ quy định về hóa đơn, chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, tối ưu hóa chi phí hợp lệ và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận