Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phân loại khoản chi mua quà tặng khách hàng
Khoản chi mua quà tặng khách hàng thường được xem là chi phí liên quan đến hoạt động quảng cáo, tiếp thị hoặc khuyến mại, nhằm duy trì và phát triển mối quan hệ thương mại với đối tác. Theo quy định tại Luật Thương mại 2005 (cụ thể Điều 88 đến Điều 100), các hoạt động khuyến mại bao gồm việc tặng hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng để thúc đẩy bán hàng, và những khoản chi này được công nhận là hợp lý trong khuôn khổ hoạt động thương mại thông thường. Tuy nhiên, để được đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), khoản chi phải đáp ứng các điều kiện pháp lý cụ thể, không chỉ dừng lại ở tính chất kinh doanh.
Điều kiện để khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN
Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN, các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại được phép trừ khi tính thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế và hóa đơn.
- Không vượt quá mức quy định (ví dụ: chi quảng cáo không vượt 15% tổng chi phí được trừ, trừ trường hợp đặc biệt).
- Được ghi nhận đầy đủ vào sổ sách kế toán.
Cụ thể, tại Thông tư 69/2025/TT-BTC, các khoản chi tiếp thị, quảng cáo chỉ được trừ nếu có đầy đủ hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương, chứng minh tính hợp pháp và giá trị thực tế của giao dịch. Nếu khoản chi quà tặng khách hàng được chứng minh là phục vụ mục đích tiếp thị theo Luật Thương mại 2005, nó có thể được chấp nhận, nhưng thiếu hóa đơn sẽ làm mất cơ sở pháp lý để cơ quan thuế công nhận.
Tác động của việc không có hóa đơn từ bên bán
Việc bên bán không xuất hóa đơn là trở ngại lớn, dẫn đến khoản chi không được coi là chi phí hợp lý và không được trừ khi tính thuế TNDN. Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, các khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, khiến doanh nghiệp phải nộp thêm thuế TNDN trên phần thu nhập tương ứng (tỷ lệ 20% theo Luật Thuế TNDN 2025). Hơn nữa, nếu cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê khai thiếu, với mức phạt cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Để khắc phục, doanh nghiệp nên yêu cầu bên bán bổ sung hóa đơn chậm nhất trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh giao dịch, hoặc sử dụng chứng từ thay thế nếu áp dụng (như biên bản bàn giao hàng hóa kèm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt), nhưng điều này vẫn cần được cơ quan thuế chấp thuận.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ hóa đơn chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế, phạt hành chính và tối ưu hóa chi phí thuế TNDN một cách hợp pháp. Đồng thời, nó đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, góp phần nâng cao uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận