Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đối với chi phí quảng cáo trên Facebook
Chi phí quảng cáo trên Facebook được coi là chi phí hợp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh nếu đáp ứng các điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định pháp luật. Cụ thể, theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014, 2016), thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.
Tuy nhiên, đối với dịch vụ quảng cáo từ Facebook (thuộc Meta Platforms, Inc. – tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam), doanh nghiệp Việt Nam phải tự kê khai và nộp thay thuế GTGT cho nhà cung cấp nước ngoài, sau đó phần thuế này mới đủ điều kiện khấu trừ nếu chứng minh được tính hợp lý và liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Đặc thù pháp lý đối với dịch vụ quảng cáo từ nước ngoài
Quảng cáo trên Facebook là dịch vụ cung cấp từ nước ngoài, nên không có hóa đơn GTGT theo mẫu Việt Nam mà chỉ có hóa đơn điện tử từ nền tảng (thường bằng tiếng Anh, ghi rõ giá trị dịch vụ). Theo Điều 15 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ hướng dẫn Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế, doanh nghiệp Việt Nam phải kê khai nộp thay thuế GTGT với mức thuế suất 5% trên giá trị dịch vụ (không bao gồm VAT). Phần thuế GTGT đầu vào này được khấu trừ nếu:
- Dịch vụ được sử dụng trực tiếp cho sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) và hợp đồng dịch vụ rõ ràng.
- Doanh nghiệp kê khai đầy đủ trong tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng, đồng thời lưu trữ chứng từ gốc (hóa đơn Facebook, sao kê ngân hàng) để kiểm tra sau này.
Nếu không nộp thay thuế GTGT, chi phí này sẽ không được khấu trừ và có thể bị loại trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế truy thu kèm phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo quy định tại Nghị định 209/2013/NĐ-CP.
Lưu ý khi kê khai và khấu trừ
Để đảm bảo khấu trừ hợp lệ, doanh nghiệp cần:
- Tải hóa đơn từ tài khoản Facebook Ads Manager, dịch sang tiếng Việt nếu cần và lưu trữ điện tử.
- Kê khai nộp thay thuế GTGT tại Chi cục Thuế quản lý trước ngày cuối cùng của tháng tiếp theo (ví dụ: quảng cáo tháng 1 phải nộp trước ngày 28/2).
- Nếu giá trị dịch vụ dưới 20 triệu đồng/lần, vẫn phải kê khai nhưng có thể khấu trừ nếu chứng minh được tính kinh doanh.
Trường hợp doanh nghiệp không kê khai đúng, mức phạt có thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm, theo Điều 22 Nghị định 209/2013/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận