Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi tài trợ giáo dục được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025, khoản chi tài trợ cho giáo dục được phép tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện sau. Cụ thể, Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết rằng khoản tài trợ phải nhằm mục đích hỗ trợ giáo dục, đào tạo, nghiên cứu khoa học thuộc các lĩnh vực ưu tiên như xây dựng cơ sở vật chất trường học, học bổng cho học sinh, sinh viên khó khăn hoặc phát triển chương trình đào tạo. Khoản chi này không được vượt quá mức quy định (thường là 10% tổng chi phí được trừ khác, trừ trường hợp đặc biệt được cơ quan thuế chấp thuận). Thông tư 20/2026/TT-BTC bổ sung rằng doanh nghiệp phải chứng minh khoản tài trợ không mang tính chất tặng cho cá nhân mà hướng đến lợi ích công cộng, đồng thời có chứng từ kế toán hợp lệ theo chế độ kế toán Việt Nam. Nếu không đáp ứng, khoản chi sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (vẫn hiệu lực áp dụng bổ sung).
Hồ sơ cần chuẩn bị để chứng minh khoản tài trợ hợp lệ khi nộp tờ khai qua eTax
Khi quyết toán thuế TNDN qua hệ thống eTax (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế), doanh nghiệp không cần nộp kèm hồ sơ chứng minh trực tiếp mà chỉ khai báo số liệu trên tờ khai (mẫu 03/TNDN). Tuy nhiên, phải lưu trữ đầy đủ hồ sơ để phục vụ kiểm tra sau này, theo quy định tại Điều 27 Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 20/2026/TT-BTC. Các hồ sơ chính bao gồm:
- Hợp đồng hoặc thỏa thuận tài trợ giữa doanh nghiệp và đơn vị nhận tài trợ (trường học, quỹ khuyến học), nêu rõ mục đích sử dụng, giá trị và thời hạn.
- Biên bản bàn giao tài trợ (tiền mặt hoặc hiện vật), có chữ ký xác nhận của hai bên và đại diện cơ quan nhận.
- Chứng từ thanh toán hợp lệ như ủy nhiệm chi, chuyển khoản ngân hàng hoặc hóa đơn GTGT (nếu áp dụng), chứng minh nguồn gốc khoản chi.
- Giấy xác nhận từ cơ quan nhận tài trợ (ví dụ: Sở Giáo dục và Đào tạo hoặc quỹ được cấp phép) về việc sử dụng đúng mục đích giáo dục, kèm báo cáo kết quả sử dụng.
- Sổ sách kế toán ghi nhận khoản chi theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (vẫn hiệu lực), bao gồm phân loại chi phí tài trợ.
Quy trình chuẩn bị và nộp tờ khai qua eTax liên quan đến khoản chi này
Bước 1: Kê khai số liệu trên tờ khai
Doanh nghiệp đăng nhập tài khoản eTax, chọn chức năng quyết toán thuế TNDN, và ghi nhận khoản chi tài trợ vào chỉ tiêu chi phí được trừ tại Phụ lục 03-2A/TNDN. Đảm bảo số liệu khớp với sổ sách kế toán, đồng thời ghi chú mã số khoản chi theo hướng dẫn của Thông tư 20/2026/TT-BTC để cơ quan thuế dễ tra cứu.
Bước 2: Lưu trữ và sẵn sàng cung cấp hồ sơ
Sau khi kê khai, in và lưu trữ toàn bộ hồ sơ chứng minh (ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán 2015). Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung qua eTax, upload file scan các chứng từ trong thời hạn 10 ngày làm việc để tránh phạt chậm nộp từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Nộp tờ khai và theo dõi
Hoàn tất nộp tờ khai điện tử trước hạn (thường là ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính), nhận mã xác nhận từ hệ thống. Theo dõi thông báo kiểm tra qua eTax; nếu có sai sót về khoản chi, doanh nghiệp có quyền khiếu nại trong 30 ngày theo Luật Quản lý thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro truy thu và phạt, đồng thời góp phần hỗ trợ phát triển giáo dục cộng đồng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận