Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản tài trợ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 và Điều 9 Nghị định 319/2025/NĐ-CP, khoản chi tài trợ cho trường học địa phương (thuộc lĩnh vực giáo dục) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản tài trợ phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động giáo dục, đào tạo của trường học công lập hoặc tổ chức giáo dục phi lợi nhuận, không mang tính chất cá nhân hoặc lợi ích riêng của doanh nghiệp.
- Tổng mức chi tài trợ cho các hoạt động xã hội (bao gồm giáo dục) không vượt quá 10% tổng thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế, theo hướng dẫn tại Nghị định 319/2025/NĐ-CP.
- Khoản chi phải được thực hiện thực tế, có chứng từ hợp pháp chứng minh nguồn gốc và mục đích sử dụng, đảm bảo tính minh bạch và không bị hoàn trả dưới bất kỳ hình thức nào.
- Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ vào tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu quy định tại Nghị định 319/2025/NĐ-CP, và cơ quan thuế có quyền kiểm tra tính hợp lý nếu phát hiện dấu hiệu bất thường.
Hồ sơ cần kèm theo để chứng minh và kê khai
Để khoản tài trợ được chấp nhận là chi phí được trừ, doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ hồ sơ theo yêu cầu tại Điều 10 Nghị định 319/2025/NĐ-CP, bao gồm:
- Hợp đồng hoặc thỏa thuận tài trợ giữa doanh nghiệp và trường học, nêu rõ mục đích sử dụng, số tiền, thời gian thực hiện và trách nhiệm các bên.
- Biên bản bàn giao tài trợ (tiền mặt, hiện vật hoặc dịch vụ), có chữ ký xác nhận của đại diện trường học và doanh nghiệp, kèm theo danh mục tài sản hoặc dịch vụ bàn giao nếu áp dụng.
- Chứng từ thanh toán hợp pháp như chuyển khoản ngân hàng, hóa đơn GTGT (nếu có) hoặc biên lai thu tiền, chứng minh khoản chi đã được chi trả thực tế.
- Báo cáo sử dụng tài trợ từ phía trường học (nếu yêu cầu), hoặc xác nhận từ cơ quan quản lý giáo dục địa phương về tính hợp pháp của hoạt động nhận tài trợ.
- Các tài liệu liên quan khác như quyết định phê duyệt nội bộ của doanh nghiệp về khoản chi này, để hỗ trợ kiểm tra sau này.
Doanh nghiệp nên lưu trữ toàn bộ hồ sơ ít nhất 10 năm theo quy định pháp luật thuế, nhằm tránh rủi ro bị loại trừ chi phí khi quyết toán hoặc thanh tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí tài trợ không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN mà còn góp phần thúc đẩy trách nhiệm xã hội, tránh các khoản phạt hành chính từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng theo Nghị định 319/2025/NĐ-CP nếu kê khai sai. Đồng thời, điều này nâng cao uy tín doanh nghiệp trong cộng đồng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận