Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, các khoản chi của doanh nghiệp được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng điều kiện là thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. Khoản chi thuê xe ô tô phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có thể được coi là chi phí hợp lý nếu chứng minh được tính hợp pháp và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, việc thiếu hóa đơn sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến tính hợp lý của khoản chi này.
Yêu cầu về hóa đơn và chứng từ đối với khoản chi thuê xe
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, tại Điều 10, nhấn mạnh rằng hóa đơn, chứng từ phải được lập đúng quy định để làm cơ sở chứng minh tính hợp pháp của các khoản chi. Cụ thể, Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 6 năm 2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, tại Khoản 2.7 Điều 6, quy định các khoản chi không được trừ bao gồm những khoản không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Đối với hợp đồng thuê xe ô tô từ cá nhân, nếu cá nhân đó không phải là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp (không có nghĩa vụ xuất hóa đơn giá trị gia tăng), doanh nghiệp vẫn cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên theo Khoản 3 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC) và hợp đồng thuê xe rõ ràng. Tuy nhiên, thiếu hóa đơn hoặc chứng từ tương đương sẽ dẫn đến khoản chi không được chấp nhận là chi phí được trừ.
Trường hợp khoản chi thuê xe của cá nhân không có hóa đơn
Trong trường hợp cá nhân cho thuê xe ô tô không xuất hóa đơn (thường vì cá nhân không đăng ký kinh doanh), khoản chi này không được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, theo quy định tại Khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Cơ quan thuế sẽ loại trừ khoản chi này khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị truy thu thuế kèm phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Để giảm rủi ro, doanh nghiệp nên yêu cầu cá nhân cung cấp biên lai thu tiền hoặc chứng từ khác chứng minh giao dịch, đồng thời lưu trữ hợp đồng thuê xe nêu rõ giá trị, thời gian và mục đích sử dụng. Nếu giá trị khoản chi lớn, doanh nghiệp có thể cân nhắc chuyển sang thuê từ đơn vị có hóa đơn để đảm bảo tính hợp lý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nghiêm ngặt quy định về hóa đơn và chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí, giảm thiểu truy thu thuế và phạt hành chính, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận