Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về khoản chi tiền ăn giữa ca và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân, khoản chi tiền ăn giữa ca cho nhân viên không được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể về hình thức chi trả và mức chi. Điều này nhằm hỗ trợ người lao động trong giờ làm việc, đồng thời giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hợp lý. Cụ thể:
- Hình thức chi trả trực tiếp: Nếu doanh nghiệp tổ chức bữa ăn giữa ca bằng cách mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn cho người lao động, khoản chi này hoàn toàn không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân. Quy định này áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp, miễn là có chứng từ hợp lệ chứng minh việc chi trả thực tế.
- Hình thức chi bằng tiền: Trong trường hợp doanh nghiệp không tổ chức bữa ăn mà chi trực tiếp bằng tiền ăn giữa ca, khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN nếu mức chi phù hợp với quy định tại hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế của công ty. Nếu mức chi vượt quá quy định, phần vượt mức sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và người lao động phải kê khai nộp thuế theo mức lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%.
Mức chi tiền ăn giữa ca
Mức chi tiền ăn giữa ca được quy định khác nhau tùy theo thời điểm áp dụng, dựa trên các văn bản hướng dẫn về quản lý lao động và tiền lương:
- Trước ngày 15/06/2025, theo Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH (hướng dẫn quản lý lao động, tiền lương trong doanh nghiệp nhà nước, nay đã hết hiệu lực), mức chi tối đa là 730.000 đồng/người/tháng. Phần chi vượt mức này sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
- Từ ngày 15/06/2025 trở đi, Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH đã bị bãi bỏ bởi Thông tư 003/2025/TT-BNV, đồng thời Nghị định 44/2025/NĐ-CP quy định quản lý lao động, tiền lương trong doanh nghiệp nhà nước. Do đó, không còn mức trần cố định; mức chi sẽ do doanh nghiệp và người lao động thỏa thuận, ghi rõ trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế của công ty, miễn là phù hợp với khả năng tài chính và không vượt quá mức hợp lý theo quy định chung về chi phí lao động.
Lưu ý liên quan đến các khoản thu khác và chi phí doanh nghiệp
- Khoản tiền ăn giữa ca không phải là thu nhập chịu đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, theo quy định tại Luật Việc làm 2013 và các văn bản hướng dẫn liên quan.
- Đối với doanh nghiệp, khoản chi tiền ăn giữa ca được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), theo Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC. Điều kiện là phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ (như phiếu chi, hợp đồng cung cấp suất ăn) và khoản chi được quy định rõ ràng trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế tài chính của doanh nghiệp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị cơ quan thuế truy thu, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận