Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Căn cứ pháp lý
Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam năm 2025 (Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP), các khoản chi từ thiện của doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu thuộc các trường hợp cụ thể như tài trợ giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà tình nghĩa/nhà đại đoàn kết cho người nghèo hoặc hỗ trợ đối tượng chính sách tại địa bàn khó khăn, và phải thực hiện thông qua tổ chức, quỹ có chức năng huy động tài trợ hợp pháp (như Ủy ban Mặt trận Tổ quốc, Hội Chữ thập đỏ).
Điều kiện để khoản chi từ thiện được khấu trừ
Để khoản chi từ thiện được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi phải có tính chất từ thiện thực sự, hướng đến các hoạt động xã hội như hỗ trợ người nghèo, xây dựng cơ sở hạ tầng công cộng, cứu trợ thiên tai, hoặc các chương trình y tế, giáo dục được pháp luật công nhận. Không được khấu trừ nếu chi cho cá nhân không có cơ sở pháp lý hoặc mục đích thương mại trá hình.
- Phải có chứng từ hợp pháp chứng minh khoản chi, bao gồm hóa đơn, biên lai, hợp đồng hoặc biên bản bàn giao tài sản/money cho đối tượng thụ hưởng.
- Tổng mức chi từ thiện không vượt quá 10% thu nhập tính thuế TNDN của kỳ tính thuế (theo quy định tại Nghị định 218/2013/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan). Phần vượt quá sẽ không được khấu trừ và có thể bị loại trừ khi quyết toán thuế.
- Doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ trong tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) và lưu trữ hồ sơ để cơ quan thuế kiểm tra nếu cần.
Nếu không đáp ứng, khoản chi sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp hoặc trốn thuế, theo Luật Quản lý thuế 2019.
Hồ sơ chứng minh khoản chi từ thiện
Để chứng minh và khấu trừ khoản chi, doanh nghiệp cần chuẩn bị và lưu trữ các tài liệu sau:
- Hóa đơn, biên lai hoặc chứng từ thanh toán hợp pháp từ ngân hàng hoặc đơn vị nhận tiền.
- Biên bản bàn giao tiền, hiện vật hoặc hợp đồng hỗ trợ từ thiện với tổ chức thụ hưởng (như quỹ từ thiện được cấp phép).
- Giấy xác nhận từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền (nếu chi cho hoạt động công ích) hoặc biên bản họp nội bộ doanh nghiệp phê duyệt khoản chi.
- Báo cáo tài chính và sổ sách kế toán ghi nhận khoản chi theo đúng nguyên tắc kế toán Việt Nam (VAS).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính, đồng thời nâng cao hình ảnh xã hội. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận