Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí tiếp khách được khấu trừ thuế
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí tiếp khách được coi là chi phí hợp lý, được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng các điều kiện về tính hợp lý, hợp pháp và có chứng từ đầy đủ. Cụ thể, chi phí này phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không vượt quá mức quy định (nếu có) và phải chứng minh được tính chất kinh doanh chứ không phải chi tiêu cá nhân. Việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào từ hóa đơn nhà hàng cũng yêu cầu chứng từ hợp lệ theo Luật Thuế GTGT 2024.
Hồ sơ chứng từ cần thiết
Để chi phí tiếp khách từ hóa đơn nhà hàng được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và GTGT, doanh nghiệp bắt buộc phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau, theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC):
- Hóa đơn GTGT hợp pháp từ nhà hàng, ghi rõ nội dung tiếp khách, số lượng, đơn giá và tổng giá trị.
- Bảng kê chi tiết danh sách người tham dự, bao gồm họ tên, chức vụ, đơn vị công tác, lý do tiếp khách và chữ ký xác nhận của người tham dự (nếu có). Bảng kê này phải được lập ngay sau sự kiện, có chữ ký của người có trách nhiệm trong doanh nghiệp để chứng minh tính hợp lý và liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Các chứng từ liên quan khác như biên bản cuộc họp, hợp đồng kinh doanh hoặc tài liệu chứng minh mục đích tiếp khách (ví dụ: thỏa thuận hợp tác với đối tác).
Nếu thiếu bảng kê danh sách người tham dự, cơ quan thuế có thể loại trừ toàn bộ hoặc một phần chi phí này khi quyết toán thuế, dẫn đến phải nộp bổ sung thuế TNDN với mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019, và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Lưu ý khi kê khai và quyết toán
Doanh nghiệp cần kê khai chi phí tiếp khách vào sổ sách kế toán theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm trước ngày 90 của năm sau. Trong trường hợp kiểm tra thuế, cơ quan thuế sẽ yêu cầu xuất trình đầy đủ hồ sơ để xác minh. Nếu hóa đơn nhà hàng là hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải đảm bảo dữ liệu được truyền đầy đủ về Tổng cục Thuế để tránh rủi ro khấu trừ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị loại trừ chi phí, giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận